מהי IRA בירושה?
IRA בירושה הוא חשבון שנפתח כאשר אדם יורש IRA או תוכנית פרישה בחסות מעביד לאחר מות הבעלים המקורי. האדם שירש את חשבון הפרישה האישית (IRA) (המוטב) יכול להיות כל אחד - בן / בת זוג, קרוב משפחה או גורם או גורם שאינו קשור (עזבון או נאמנות). עם זאת, כללים לגבי אופן הטיפול ב- IRA עבר בירושה.
IRA עבר בירושה ידוע גם כ- IRA הנהנה. רבים מהמתווכים המובילים בתחום ה- IRA מספקים תמיכה בפתרון עניינים אלה.
הבנת ה- IRA המורשת
נהנה רשאי לפתוח IRA תורשתי תוך שימוש בתמורה מכל סוג של IRA, כולל מסורתי, רוט, הפעלה, SEP ו- IRA. יש להעביר נכסים המוחזקים ב- IRA של הנפטר ל IRA חדש בירושה בשם המוטב.
יש לבצע העברה זו גם אם מתוכננת חלוקה חד-פעמית. בני זוג ששרדו עשויים להחליף נכסים לחשבונותיהם הקיימים. אסור לתרום תרומות נוספות ל- IRA שעבר בירושה.
אם הבעלים כבר החל לקבל חלוקות מינימליות נדרשות (RMDs) בזמן המוות, על המוטב להמשיך ולקבל את ההפצות כפי שחושב או להגיש לוח זמנים חדש על בסיס תוחלת החיים שלו או שלה.
אם הבעלים עדיין לא התחייב ללוח הזמנים של RMD או הגיע לגיל 70½ שנה, הנהנה של ה- IRA יש חלון של חמש שנים למשוך את הכספים, שיחויבו אז במס הכנסה.
IRAs בירושה: כללים לבני זוג
לבני זוג יש גמישות רבה יותר בהתמודדות עם IRA בירושה. ראשית, הם יכולים להעביר את ה- IRA הקיים לשמות שלהם ולהדחות את ההפצות עד שיידרשו RMDs. אין אפשרות לבני זוג.
בני זוג ששרדו לא צריכים לקחת חלוקות מייד מ- IRA בירושה. יש להם 60 יום מקבלת הפצה לגלגל אותה ל- IRAs שלהם כל עוד ההפצה אינה חלוקה מינימלית נדרשת.
IRAs בירושה: כללים ללא-בני זוג
מוטבים שאינם בני זוג כפופים להפצות מינימליות נדרשות ואינם רשאים להתייחס ל- IRA בירושה כאל שלהם. כלומר, הם לא רשאים לתרום תרומות נוספות או להחליף נכסים ל- IRA שיורש או לצאת ממנו. המסים אינם נדרשים עד לקבלת ההפצות.
אנשים שאינם בני זוג אינם רשאים להשאיר נכסים ב- IRA המקורי ועליהם להמשיך ולקבל הפצות מאותו חשבון. יש לחלק את הנכסים באמצעות תשלום חד פעמי או להעביר ל- IRA בירושה.
באופן כללי, יש לחלק את הנכסים ברשות IRA של רוט בתורשה עד סוף השנה הקלנדרית החמישית לאחר שנת פטירתו של בעל ה- IRA המקורי אלא אם כן יש לקבוע גמלה לכל החיים.
אם בן זוג ירש את ה- IRA של רוט, הם יכולים לעכב חלוקות עד למועד בו הבעלים של ה- IRA המנוח היה מגיע לגיל 70½ או להתייחס ל- IRA של רוט כאל שלהם.
שירות הפדיון הפנימי מספק הנחיות למוטבי IRA בירושה. טפסים למס הכנסה 1099-R ו- 5498 נדרשים עבור IRAs תורשתיים. חוקי המס סביב IRAs שהועברו בירושה הם די מורכבים. מוטבים צריכים לפנות לייעוץ של איש מקצוע ממס אם הם יורשים IRA.
