תוכן העניינים
- המרה לא רצונית
- יסודות המרה בלתי רצוניים
- פוליסות ביטוח
- תשלומי המרה אחרים
- מיסים והמרות לא רצוניות
הגדרת המרה בלתי רצונית
המרה בלתי רצונית מתייחסת בדרך כלל לתשלום כפוי עבור רכוש כאשר אותו נכס נפגע או נגנב. זהו מונח ביטוח נפוץ. להמרות לא רצוניות יש בדרך כלל השלכות מיסוי.
באופן כללי, המרות לא רצוניות יכולות להתרחש הן עבור אנשים והן עבור עסקים. רווחי הון הקשורים להמרה בלתי רצונית כפופים למס הכנסה הן לאנשים פרטיים והן לעסקים. הפסדי הון בדרך כלל אינם ניתנים לניכוי עבור אנשים על פי החקיקה בחוק הפחתות ומשרות, אלא אם הם קשורים לאסונות שהכריז על ידי הנשיא. הפסדי הון הקשורים להמרות לא רצוניות הנוגעות להפסדים עסקיים ניתנים בדרך כלל לניכוי.
פירוק המרה לא רצונית
המרה לא רצונית מתרחשת כאשר בעלים מאבדים את רכושם באופן בלתי צפוי אך עם הוראות מסוימות במקום לכיסוי הפסדיו. המרה לא רצונית היא ההפך מגיור מרצון. המרה מרצון מתרחשת כאשר בעלים מוכר, מתנות או בדרך כלל מחליף את רכושם בתנאים מוסכמים בדרך כלל עם שווי כספי מוסכם.
המרות לא רצוניות יכולות להתרחש כאשר כל סוג של נכס בודד או עסקי נפגע או נגנב. בעלי נכסים יכולים לנקוט בצעדים כדי להפחית את הסיכון להפסדים בלתי רצוניים באמצעות פוליסות ביטוח. כל פיצוי שבעל מקבל בתמורה לרכוש שאבד, קשור לחלק ה"המרה "של המרה בלתי רצונית. המרות עשויות לכלול תשלומי מזומן מפוליסות ביטוח וייתכן שחשבונאות לרכוש תחליף. ללא פוליסת ביטוח או הסכם המרה אחר, לא רצוני. נזקים או גניבה פשוט יגרמו לאובדן.
Takeaways מפתח
- המרות לא רצוניות מתייחסות לתשלומי כפייה עבור רכוש כאשר הנזק נגרם או נגנב. המרות לא רצוניות יכולות להתרחש הן עבור אנשים והן עבור עסקים. חברות בדרך כלל נוקטות בצעדים בכדי להפחית הפסדים לא רצוניים ולספק תשלומי שיחה לא רצוניים באמצעות פוליסות ביטוח רכוש ופצועים. רווחים והפסדים כתוצאה מהמרות בלתי רצוניות עשויים להיות נחוצים לדווח בהגשת מס שנתית עבור אנשים פרטיים וגם עסקים עם דרישות שונות במקצת לפי יישות.
פוליסות ביטוח
חברות ביטוח נכסים ונפגעים (P&C) הן בדרך כלל הגורמים העיקריים אליהם יכול הבעלים לפנות בפוליסות ביטוח המספקות פיצוי כספי בגין הפסדים בלתי רצוניים. חברות ביטוח נכסים ופצועים יכולות להתמחות בתחומים: רכב, סירה, בית ונדל"ן. אנשים ובעלי עסקים יכולים לשלם פרמיה חודשית לחברות מו"פ עבור סוגים שונים של פוליסות המספקות סכומי פיצוי כספיים שונים במקרה של הפסד בלתי רצוני.
במקרים בהם הלוואות עוזרות בקניית נכס, חלק מהמלווים עשויים לדרוש כי לבעלים תהיה כיסוי ביטוחי מוגדר. בדרך כלל נדרש ביטוח בעלי בתים עם משכנתא ולעיתים קרובות מוצע לכסות את שווי הבית במקרה של נפגע.
תשלומי המרה אחרים
ניתן לספק פיצויים או רכוש חלופי גם באמצעים שאינם ביטוח. מצבים אחרים בהם ניתן לקבל המרה במזומן מנזקים או גניבה יכולים לכלול הקלה באסון, פסקי דין בבית המשפט, ופסקי גינוי.
פרסי זינוק הם תשלומי חובה המופקים על ידי סוכנויות ממשלתיות או מעין-ממשלתיות הנוטלות או מאיימים לקחת רכוש לטובת הציבור. אתה יכול לקבל פרס גינוי אם, למשל, בבעלותך נכס שבו כלי ציבורי מתכנן להתקין קווי שירות ציבוריים. הודעה על תוכניות רשמיות לאיתור הקווים בנכס פירושה שהכלי בסופו של דבר ייקח את הנכס שלך בין אם תרצה או לא. זה מסתכם במכירה כפויה הדורשת תשלום גינוי ומאושרת כמרה לא רצונית.
מיסוי המרות לא רצוניות
סעיף 1033 בקוד 26 של ארה"ב: קוד הכנסות פנימיות דן בהנחיות להמרות לא רצוניות. באופן כללי קוד המס דן במצבים הכוללים: 1) תאונות, שיטפונות, שריפות, אסונות טבע או נפגעים אחרים המכונים לעיתים "מעשי אלוהים", 2) גניבות או הונאה, 3) פעולות ממשלתיות לשימוש ציבורי, המכונות גינוי, ו -4) מכירות מרצון עקב איום בגינוי.
באופן כללי, המרות לא רצוניות יכולות להתרחש הן עבור אנשים והן עבור עסקים. עם זאת, הטיפול במס יכול להיות שונה.
רווחי הון כפופים למס הכנסה הן לאנשים פרטיים והן לעסקים. הפסדי הון בדרך כלל אינם ניתנים לניכוי עבור אנשים על פי החקיקה בחוק הפחתת מיסים ומשרות, אלא אם הם קשורים לאסונות שהצהיר הנשיא. הפסדי הון הקשורים להמרות לא רצוניות הנוגעות להפסדים עסקיים בדרך כלל ניתנים להפחתה.
אפשרויות רכוש להחלפה יכולות לשחק בכמות הרווח או ההפסד המדווחים. בעת קביעת רווח והפסד לצורכי דיווח כספי, תצטרך להתחיל עם שווי השוק של הנכס האבוד, הנקרא גם ערך המרה, והערך שאתה מקבל כפיצוי.
נניח, למשל, יש לך שברולט אימפלה משנת 1962. שווי המרת השוק ברכב הוא 24, 000 דולר. באופן טראגי, השברולט שלך מסתכם בתאונה. אתה מגיש תביעה על הביטוח שלך וחברת הביטוח משלמת לך 29, 000 דולר. אתה מחליט לא להחליף את השברולט ולכיס את המזומנים. אתה חייב מס על ההפרש של 5, 000 $ בין הכנסות הביטוח של 29, 000 $ לערך של השברולט של 24, 000 $.
במצבים מסוימים אתה עלול להיתקל בהפסדים הקשורים להמרה לא רצונית. אם אתה מקבל פחות משווי השוק של הנכס בהמרה לא רצונית, ההבדל בשווי השוק ופיצוי ההמרה יהיה ההפסד שלך. חוק קיצוצי המס והעבודה ביטל בדרך כלל ניכויים מפורטים שונים, כך שההפסדים שלך בדרך כלל לא יהיו זכאים לפירוט אלא אם כן הם קשורים לאסון שהוכרז על ידי הנשיא.
אם הפסד קשור לעסקים ניתן לנכות אותו. הפסדי רכוש ניתנים לניכוי בערכם בספרים אם לא ניתן פיצוי המרה. בדרך כלל בעל יכול לנכות את ההפרש בתשלומי ביטוח ואת השווי בספרים אם הפיצוי אינו מכסה את מלוא ההפסד. חישובי אובדן זהים יכולים לחול אם נעשה שימוש בפיצוי חלקי לרכוש חלופי. על בעלי עסקים להתייעץ עם יועץ מס כדי לדון במצבים פרטניים ולקבוע את הערך בספרים המדויקים של נכס חלופי בפיצוי חלקי.
סעיף 1033 בקוד 26 של ארה"ב: קוד הכנסות פנימיות דן בדחיית המיסוי על ידי רכוש חלופי שעלול להיווצר כחשש.
קוד הפדיון הפנימי (IRC) מאפשר דחיית הכרת מס בגין המרה לא רצונית אם אתה רוכש נכס חלופי זכאי תוך שנתיים. אם אתה מתכנן לרכוש נכסים חלופיים עם פיצוי המרה, יש לך שנתיים לעשות זאת ועליך להכיר ברווח או הפסד בנכס במידת הצורך במסגרת זו.
