מהו אמון בלתי חוזר?
נאמנות בלתי חוזרת היא סוג של אמון בו לא ניתן לשנות, לתקן או להפסיק את תנאיו ללא אישור של הנהנה או המוטבים ששמו נותן הנותן. הנותן, לאחר שהעביר למעשה את כל הבעלות על הנכסים לנאמנות, מסיר באופן חוקי את כל זכויות הבעלות שלו על הנכסים והנאמנות.
זאת בניגוד לנאמנות שניתנה לביטול, המאפשרת לנותן לשנות את הנאמנות, אך בכך מאבד הטבות מסוימות כמו הגנת נושים.
חשוב
נאמנויות הן חלק חשוב בתכנון האחוזה, ולא נועדו רק לבעלי עשירים.
אמון בלתי חוזר
איך עובד אמון בלתי חוזר
הסיבות העיקריות להקמת נאמנות בלתי חוזרת הן משיקולי עזבון ומיסוי. היתרון בסוג זה של נאמנות לנכסי עזבון הוא בכך שהוא מסיר את כל אירועי הבעלות, ובכך למעשה מסיר את נכסי הנאמנות מהאחוזה החייבת של הנותן. זה גם משחרר את נותן חבות המס על ההכנסה שהנכסים מייצרים. אמנם כללי המס משתנים בין תחומי השיפוט, אך ברוב המקרים, הנותן אינו יכול לקבל הטבות אלה אם הם הנאמנים של הנאמנות. הנכסים המוחזקים בנאמנות יכולים לכלול - אך לא רק, עסק - נכסי השקעה, מזומנים ופוליסות ביטוח חיים.
הקמת אמון מכל סוג יכולה להיות מורכבת דיה כי יש צורך בעורך דין. ככאלה, נחשבים נאמנויות ככלי לאנשים עשירים, ובהתחשב בשכר טרחת עורך הדין שההגדרה שלהם דורשת (כמה אלפי דולרים ומעלה), יתכן וזה נכון. עם זאת, לנאמנות יש מקום בתכנון העיזבון והמורשת עבור אנשים בעלי אמצעים צנועים יותר. לדוגמא, כאשר יוצר אמון אינו סומך על נהנה שיקבל סכום כסף גדול ללא כללים, כל תוכנית לפירעון או שיקול השימוש בו.
נאמנויות בלתי חוזרות מועילות במיוחד לאנשים העובדים במקצועות העלולים להפוך אותם לפגיעים בתביעות משפטיות, כמו רופאים או עורכי דין. ברגע שהרכוש מועבר לנאמנות כזו הוא נמצא בבעלות הנאמנות לטובת המוטבים שצוינו. לכן זה בטוח מפסקי דין ונושים, שכן הנאמנות לא תהיה צד לתביעה כלשהי.
הנאמנים הבלתי חוזרים של ימינו מגיעים עם הוראות רבות שלא נפוצות בדרך כלל בגרסאות ישנות יותר של מכשירים אלה. תוספות אלה מאפשרות גמישות רבה בהרבה בניהול אמון וחלוקת נכסים. הוראות כמו גניבה, המאפשרות העברת נאמנות לאמון חדש יותר שיש בו הוראות מודרניות או יתרון יותר יכולות להבטיח כי נכסי הנאמנות ינוהלו בצורה יעילה כעת ובעתיד. תכונות אחרות המאפשרות לאמון לשנות את מדינת מגוריו יכולות לספק חיסכון נוסף במס או הטבות אחרות.
Takeaways מפתח
- נאמנות בלתי חוזרת היא סוג של אמון בו לא ניתן לשנות, לתקן או להפסיק את תנאיו ללא אישור של הנהנה או המוטבים ששמו נותן הנותן. הנותן, לאחר שהעביר למעשה את כל הבעלות על הנכסים לנאמנות, מסיר באופן חוקי את כל זכויות הבעלות שלו על הנכסים והנאמנות. לא ניתן לשנות נאמנויות בלתי חוזרות לאחר היווצרותן, או לפחות קשה מאוד לשנותן. נאמנויות בלתי חוזרות מציעות הטבות למקלט מס אשר ניתן לבטל על הנאמנות.
סוגי אמון בלתי חוזרים
נאמנויות בלתי חוזרות מופיעות בשתי צורות: נאמנויות חיות ונאמנויות עדות.
אמון חי, המכונה גם 'אינטר vivos' (לטינית עבור 'בין החיים'), מקורו ומומן על ידי אדם במהלך חייו. כמה דוגמאות לאמון חי הן:
- נאמנות ביטוח חיים בלתי הפיכה נאמנות קצבה נשמרת על ידי נותן (GRAT), נאמנות גישה לכל החיים (SLAT) ואמון מגורים אישי מוסמך (QPRT) (כל סוגי נאמני המתנות לכל החיים) אמון לשאר הצדקה ואמון עופרת לצדקה (שתי צורות של נאמני צדקה)
לעומת זאת, נאמני העדות אינם ניתנים לביטול מעיצוב כפי שהם נוצרים לאחר מותו של יוצרם. הם ממומנים מעיזבונו של המנוח על פי תנאי צוואתם. הדרך היחידה לערוך שינויים באמון עדות (או לבטלו) היא לשנות את רצונו של יוצר הנאמנות לפני מותם.
יסודות אמון בלתי הפיכים
באמון בלתי חוזר יש נותן, נאמן ומוטב או נהנים. ברגע שהנותן מציב נכס בנאמנות בלתי חוזרת, זו מתנה לאמון, והנותן לא יכול לבטל אותו. הנותן יכול להכתיב את התנאים, הכללים והשימושים בנכסי הנאמנות בהסכמת הנאמן והנהנה.
נאמנויות בלתי חוזרות יכולות להיות בעלות יישומים רבים בתכנון השימור וההפצה של אחוזה, כולל:
- לנצל את הפטור ממס העיזבון ולהוציא נכסים חייבים במס מהעיזבון. רכוש המועבר לנאמנות מחיה בלתי חוזרת אינו נחשב לערך ברוטו של אחוזה. נאמנויות כאלה יכולות להועיל במיוחד בהפחתת חבות המס של עזבונות גדולים מאוד. כדי למנוע ממוטבים להשתמש לרעה בנכסים, שכן נותן יכול לקבוע תנאים להפצה. כדי לתת נכסי נכס לעיזבון תוך שמירה על הכנסות מהנכסים. כדי להסיר נכסים ניכרים מהעיזבון ועדיין לספק למוטבים בסיס שלב בהערכת הנכסים לצורכי מס. כדי לתת בית מגורים עיקרי לילדים לפי כללי מיסוי נוחים יותר.כדי להכיל פוליסת ביטוח חיים שתביא למעשה לפירוק הכנסות המוות מהאחוזה..להתרוקן מהרכוש של האדם כדי להבטיח את הזכאות להטבות ממשלתיות, כגון הכנסות מביטוח לאומי ומדיקאיד (לטיפול בבית אבות). נאמנויות כאלה יכולות לשמש גם כדי להבטיח הטבות וטיפול בילד צרכים מיוחדים על ידי מניעת פסילת הזכאות.
אמון בלתי חוזר הוא הסדר משפטי מורכב יותר מאשר אמון שניתן לבטל. מכיוון שיכולות להיות השלכות על מס הכנסה שוטף ועל מס עיזבון עתידי בעת שימוש בנאמנות בלתי חוזרת, פנה להנחיית עורך דין מס או עורך דין.
נאמנויות בלתי חוזרות לעומת נאמנויות ניתנות לביטול
ניתן לשנות או לבטל נאמנויות שניתן לבטל בכל עת, כל עוד היוצר שלהם מוכשר נפשית. הם אכן מציעים את היתרון בכך שהם מאפשרים ליוצרם לבטל אותם ולפרוש נכסים המוחזקים על ידי הנאמנות בכל עת לפני המוות. עם זאת, נאמנויות כאלה אינן מציעות הגנה זהה מפני פעולה משפטית או מיסי עזבון כמו נאמנויות בלתי חוזרות.
בעת שימוש בנאמנויות הניתנות לביטול ישקול גופים ממשלתיים כי כל רכוש המוחזק באחד מהם עדיין שייך ליוצר הנאמנות ולכן עשוי להיכלל בעיזבון שלהם לצורכי מס או כשאתם זכאים להטבות ממשלתיות. ברגע שיוצר אמון שניתן לבטל מת, האמון הופך לבלתי ניתן לביטול.
