מהי תוכנית השקעה ארגונית או EIS
תוכנית השקעות ארגוניות או EIS היא מונח המתייחס לתכנית השקעה בבריטניה המקלה על חברות קטנות יותר ומסוכנות לגייס הון.
שובר תוכנית השקעה ארגונית או EIS
תוכנית ההשקעות הארגונית מסייעת לחברות מסוכנות יותר בכך שהיא מעניקה למשקיעיהן הקלה במס פדרלית, המשמשת כתמריץ למשקיעים, מה שהופך את הרכישה הפוטנציאלית של מניותיהן של חברות אלה למושכת יותר. תוכנית ההשקעות הארגונית עובדת על ידי מתן 30 אחוז ממה שהמשקיע משלם עבור המניות כנקודת זיכוי אשר מקטינה לאחר מכן את מס ההכנסה הפרטי של המשקיע החייב לשנה בה רכש האדם את המניות. סכום ההקלה המקסימלי אותו יכול הנישום לתבוע מדי שנה הוא 300, 000 ליש"ט או חבות מס הכוללת, הנמוכה מביניהם. בנוסף לזיכוי המס, ה- EIS מבטל גם את מס רווחי ההון על אותם מניות כאשר הפרט מחליט למכור מניות כאמור. משקיעים מעוניינים יכולים לרכוש מהם מניות של החברות המאושרות ישירות או באמצעות קרן EIS.
כיצד להעפיל להקלה במיסים של תוכנית ההשקעות בארגון
על מנת להיות זכאים להקלה במס, על החברות והן על המשקיעים שלהם לפעול על פי תקנות ספציפיות רבות. תקנות ה- EIS הנרחבות נועדו למנוע מחברות ומשקיעים לעשות שימוש לרעה בחוק ולהכניע את מטרתו לעודד השקעות לעסקים קטנים. אחת מאותן תקנות מחייבת את המשקיעים לשלם עבור המניות במועד קבלתן. מניות שהונפקו ללא תשלום או בתשלום מאוחר אינן זכאיות להקלה במס של EIS. על המשקיעים להחזיק במניות לפחות שלוש שנים והמניות שנרכשו חייבות להיות מניות רגילות שאינן מגנות על העדיפות על המשקיע מפני הסיכונים של השקעה בחברה.
ה- EIS אינו מתיר שום הסדר שנעשה אך ורק להקלה על מס. לדוגמה, ה- EIS יגביל את המשקיע A מהשקעה בחברה של משקיע B בתנאי שהמשקיע B ישקיע בתמורה לחברה של משקיע A. ה- EIS אף אינו שולל אנשים עם השליטה בעניין הכספי בחברה מקבלים הקלה במס. שותפים, דירקטורים או עובדים של חברה אינם נכללים אף הם. ה- EIS מאפשר חריג שחל על משקיעים במלאכים. משקיעי אנג'ל הם משקיעים בסטארט-אפים או יזמים קטנים ובדרך כלל הם משפחה וחברים של יזם. רבים רואים כי מלאך משקיע כמשקיע ביזם המקים את העסק ולא בכדאיות העסק עצמו; לפיכך, רבים רואים במשקיעים של מלאכים את ההפך מבעלי הון סיכון. על מנת לתבוע את היתרונות המס של EIS, על הנישומים לקבל את הטופס EIS3 מהחברה. אם החברה מאבדת את מעמדה הכשיר, המשקיע מאבד גם את תביעתם להקלה במס, למרות שלא היה לו שליטה על החלטות החברה.
