תוכן העניינים
- יסודות
- יתרונות פוטנציאליים
- אבני נגף פוטנציאליות
- דגלים אדומים של מס הכנסה
קרן צדקה משפחתית יכולה לספק יתרונות ייחודיים הן לצדקה שהיא תומכת והן לבני משפחה שמכוונים את פעילות הקרן. אולם על קרנות משפחתיות פרטיות חלות תקנות מיסוי מורכבות, שאם יופרו עלולות לגרום לעונשי מס תלולים ואף לביטול מעמדם הפטור ממס של הקרן.
לכן, אם אתם מעוניינים להקים קרן משפחתית, או כבר חלק ממנה, זה טוב להיות מודעים לכללי שירות ההכנסות הפנימיות (IRS). להלן כמה יסודות אודות יסודות משפחתיים יחד עם כמה פרקטיקות שעלולות להיווצר בעיות במס הכנסה.
Takeaways מפתח
- הקמת קרן משפחתית יכולה להיות דרך מצוינת להגדיל את הפילנתרופיה שלך ולהפחית את המסים שלך. עם זאת, ניתן להשתמש לרעה ביסודות משפחתיים למטרה האחרונה של הגנת מיסים וכך יכולים לבחון בדיקה מוגברת על ידי מס הכנסה. הבנת הכללים והפוטנציאל דגלים אדומים להפעלת קרן משפחתית יכולים להפחית את הסיכוי שלך לביקורת ולשמור על מתן הצדקה שלך מעל הלוח.
יסודות
הצורה הנפוצה ביותר של קרן משפחתית פרטית היא ארגון ללא מטרות רווח הפטור ממס לפי סעיף 501 (ג) (3) לקוד המס למס הכנסה. הקרן הוקמה על ידי עסק אינדיבידואלי, משפחתי או פרטי כדי לתמוך בפעילות צדקה אחת או יותר. הקרן ממומנת על ידי יוצריה / ים, המקבלים ניכויי מס בגין תרומותיהם. קרנות אלה מהוות את ההקצאה של הקרן, המושקעת בדרכים שיניבו הכנסות למימון עמותות העמותה לעתיד. על הקרן לחלק לפחות 5% מנכסיה למטרת הצדקה שלה.
יתרונות פוטנציאליים
היתרונות של קרנות משפחתיות הם גדולים יותר ממתנות פשוטות במזומן לצדקה:
- מכיוון שבני משפחה שומרים על שליטה על הקרן, קיימת המשכיות של מתן צדקה. הקרן יכולה לקבל תרומות הניתנות לניכוי מס מצדדים שלישיים שיכולות לממן את התוכנית מעבר לתרומותיה של המשפחה עצמה. ניהול הקרן יכול לאחד את בני המשפחה תוך הכנסת אותם. רוח של שירות קהילתי. ניהול בן משפחה כמנהל מנהל את אחריות הניהול במשפחה ועלויות הניהול נמוכות. הקרן יוצרת מורשת ציבורית גלויה ומתמשכת למשפחה. הקמת קרן משפחתית היא פחות יקרה ודורשת הקצאה קטנה יותר ממה שרבים יחשבו.
אבני נגף פוטנציאליות
אחד הקשיים הגדולים ביותר בניהול קרן משפחתית עשוי להיות ניסיון לנסות לחשוף את הכללים המסובכים שמס הכנסה מטיל עליהם. כללים אלה נועדו למנוע ניגודי אינטרסים פוטנציאליים שיכולים להיווצר כאשר בני משפחה עובדים יחד בצמוד לניהול נכסי הקרן שלהם. אי המודעות אליהם עלולה לגרום לך לצרות עמוקות עם מס הכנסה, שיש בו אתר שלם באתר המוקדש לקרנות פרטיות. אם אתם מעוניינים להקים קרן משפחתית פרטית, חשוב גם לפנות להכוונה מקצועית - למשל, מעורך דין מיסים המתמחה בקרנות.
דגלים אדומים של מס הכנסה עבור יסודות משפחתיים
הרשימה שלהלן אינה ממצה אלא כוללת כמה מנקודות ההדבקה הנפוצות יותר של סעיף 501 (ג) (3) ביחס ליסודות משפחתיים. ראה נושאים אלה כדגלים אדומים אם אתה מעורב בבסיס או חושב על יצירת נושא.
הבן את המונחים "התמודדות עצמית" ו"אנשים פסולים ":
מושג זה הוא מרכזי בכל התקנות שלהלן אוסר על התנהלות עצמית בין קרן לבין פסוליה. זה מה שאתה צריך לדעת על מונחים אלה: למרות שעסקה עצמית יכולה ללבוש צורות רבות, היא בעצם מתייחסת לאדם שמרוויח מעסקה. ולמרות שההגדרה של מס הכנסה לאדם נפסל היא כשלעצמה מסובכת, פירושה בדרך כלל "כל מי שהוא תורם משמעותי לקרן, בתוספת מנהלי הקרן, נושאי משרה ובני משפחה, פלוס כל תאגידים הקשורים ובני משפחתם."
- שכירת בני משפחה / נפסלים. קרן משפחתית מותרת להעסיק בני משפחה ופסלים אחרים. עם זאת, יש לראות את תפקידיהם כנדרש למטרת הקרן. מציע פיצוי. התשלום עבור אנשים שנפסלו צריך להיות בקנה אחד עם נתונים דומים עבור עמדות דומות. אם מס הכנסה מאמין שאתה משלם לאדם נפסל יותר משיעור העבודה עבור משרה, אזי אותו אדם ייענש 25% מהיתרונות הכספיים העודפים שהם קיבלו. מכירה או ליסינג. מס הכנסה אינו מתיר מכירות או חכירה בין קרנות ופסולותיהם. לדוגמה, אם בן משפחה היה מוכר לקרן ציוד משרדי ששווה 10, 000 דולר, אך מקבל רק 1, 000 דולר עבורו, מס הכנסה עדיין היה רואה בכך מעשה של התמודדות עצמית. כמו כן, אם נפסל היה שוכר את הקרן מכונית במחיר של 100 $ בלבד לחודש כאשר המחיר בפועל להשכרת אותה מכונית הוא 1, 000 $ לחודש. מתן הלוואות. הארכת הלוואות או אשראי בכל דרך שהיא בין הקרן לאדם שנפסל נחשבים כמעשים של מסחר עצמי על ידי מס הכנסה, גם אם הסכם ההלוואה או האשראי מאובטח במלואו ומתבצע בתנאי שוק הוגנים. מתן מתקנים, טובין ושירותים. מס הכנסה אינו מתיר לבצע פעולות מסוג זה בין קרן לבין פסוליה בתמורה לשכר. עם זאת, אם העסקאות הללו ניתנות בחופשיות, אז הן מותרות, כל עוד האדם הנפסל אינו מרוויח. מטיילים. הבאת אנשים שנפסלו לטיול בעסקי קרן ויש להם קרן לשלם עבור עלויות הנסיעות שלהם היא פעולה של התמודדות עצמית.
לסיכום, קרן משפחתית יכולה להיות דרך מצוינת להשיג מטרות צדקה לטווח ארוך תוך הנאה מהלהט של נתינה ויצירת מורשת מתמשכת למשפחתך. אבל אם לא נעשה נכון, קרן משפחתית יכולה להיות מיזם רב-כל, מתסכל ויקר. אולי יהיה מועיל לזכור שברגע שתרמת לקרן משפחתית, זה כבר לא הכסף שלך - ישנם כללי משחק חדשים.
