מהי תוכנית Keogh?
תוכנית Keogh היא תוכנית פנסיה נדחית במס העומדת בפני עצמאים או עסקים שאינם מאוגדים לצורכי פרישה. ניתן להגדיר תכנית של Keogh כתוכנית לתועלת מוגדרת או לתרומה מוגדרת, אם כי מרבית התוכניות מוגדרות כתרומה מוגדרת. בדרך כלל ניתנים לניכוי מס תרומות עד אחוז מסוים מההכנסה השנתית, עם מגבלות מוחלטות חלות במונחים של דולר אמריקאי, אשר שירות הכנסות הפנימיות יכול לשנות משנה לשנה.
הבנת תוכנית Keogh
תוכניות Keogh הינן תוכניות פרישה עבור עצמאים ועסקים שאינם מאוגדים, כגון בעלות יחידה ושותפויות. אם אדם הוא קבלן עצמאי, הוא לא יכול להקים ולהשתמש בתוכנית של Keogh לפרישה.
מס הכנסה מתייחס לתוכניות של Keogh כתכניות מוסמכות, והן מגיעות בשני סוגים: תוכניות לתועלת מוגדרת, הכוללות תוכניות לחלוקת רווחים ותוכניות לרכישת כסף, ותוכניות לתרומה מוגדרת, המכונות גם תוכניות HR (10). תוכניות Keogh יכולות להשקיע באותה ערכת ניירות ערך כמו 401 (k) s ו- IRA, כולל מניות, אגרות חוב, תעודות פיקדון וקצבאות.
תכנית Keogh מס '1: תוכניות תרומה מוגדרת מוגדרת
ניתן להגדיר תוכניות של Keogh כתוכניות בעלות תרומה מוגדרת מוגדרת, בהן התרומות מועברות על בסיס קבוע עד גבול. תוכניות חלוקת רווחים הן אחד משני סוגים של תוכניות Keogh המאפשרות לעסק לתרום עד 25 אחוז פיצוי או 56, 000 דולר, נכון לשנת 2019, לפי מס הכנסה. עסק לא צריך לייצר רווחים כדי להפריש כסף לתוכנית מסוג זה.
תוכניות לרכישת כסף פחות גמישות בהשוואה לתוכניות לחלוקת רווחים ומחייבות עסק לתרום אחוז קבוע מהכנסותיו בכל שנה שמצוין במסמכי התוכנית. אם עסק משנה את האחוז הקבוע שלו, הוא עלול לעמוד בפני קנסות. מגבלת התרומה בשנת 2017 לתכניות לרכישת כסף נקבעת על 25 אחוז מהתגמול השנתי או 56, 000 $, הנמוך מביניהם.
תכנית Keogh מס '2: תכניות תועלת מוגדרת מוגדרת
תכניות לגמלה מוגדרת מוסמכת מציינות את ההטבות השנתיות שקיבלו בעת הפרישה, והטבות אלה מבוססות בדרך כלל על שכר ושנות עבודה. התרומות לתכניות Keogh עם תועלת מוגדרת מתבססות על הטבות שצוינו וגורמים אחרים, כגון גיל והתשואה הצפויה על נכסי התוכנית. בשנת 2018 נקבעה ההטבה השנתית המרבית על 225, 000 $ או 100% מתגמול העובד, הנמוך מביניהם.
היתרונות והחסרונות של תוכניות Keogh
תוכניות Keogh הוקמו באמצעות חקיקה על ידי הקונגרס בשנת 1962 והובילו את ראשו של נציג יוג'ין קיוך. כמו בחשבונות פרישה מוסמכים אחרים, ניתן לגשת לקופות כבר בגיל 59 1/2, והמשיכות צריכות להתחיל מגיל 70 1/2.
לתוכניות Keogh יש נטל מנהלי יותר ועלויות אחזקה גבוהות יותר מתוכניות פנסיית עובדים (SEP) או 401 (K) תוכניות, אך מגבלות התרומה גבוהות יותר, מה שהופך את תוכניות Keogh לאופציה פופולרית עבור בעלי עסקים בעלי הכנסה גבוהה. מכיוון שחוקי פרישה ממס הנוכחיים אינם מגדירים נותני חסות לתכנית משולבים ועצמאים, לעתים רחוקות משתמשים במושג "תוכנית Keogh".
