מהי הפרשה לאובדן הלוואות?
הפרשה להפסד הלוואות הינה הוצאה המוקצבת כקצבה להלוואות ותשלומי הלוואה שלא נאספו. הפרשה זו משמשת לכיסוי מספר גורמים הקשורים להפסדי הלוואות פוטנציאליים, לרבות הלוואות גרועות, ברירות מחדל של לקוחות ותנאי משא ומתן חוזרים של הלוואה אשר תשלומים נמוכים מההערכה בעבר. הפרשות להפסדי הלוואות הינן התאמה לעתודות הפסדי הלוואות והן ידועות גם כקצבאות שווי.
הפרשה לאובדן הלוואות
כיצד פועלת הפרשת אובדן הלוואה
המלווים בענף הבנקאות מייצרים הכנסות מהריבית וההוצאות שהם מקבלים ממוצרי הלוואות. בנקים מלווים למגוון רחב של לקוחות, כולל צרכנים, עסקים קטנים ותאגידים גדולים. תקני ההלוואות ודרישות הדיווח משתנים כל העת ואילוצים מתהדקים בקפדנות מאז שיא המשבר הפיננסי ב -2008. התקנות המשופרות לבנקים הנובעות מחוק דוד-פרנק התמקדו בהעלאת הסטנדרטים להלוואות, אשר דרשו לווים באיכות אשראי גבוהה יותר וגם הגדילו את דרישות נזילות ההון לבנק.
למרות השיפורים הללו, הבנקים עדיין צריכים לתת דין וחשבון על ברירות המחדל והוצאות ההלוואות שמתרחשות כתוצאה מהלוואות. הפרשות הפסדי הלוואות הינן התאמה חשבונאית רגילה הנעשית לעתודות הפסד ההלוואות של הבנק הכלולות בדוחות הכספיים של הבנקים. הפרשות להפסדי הלוואות נעשות בעקביות כדי לשלב תחזיות משתנות להפסדים ממוצרי ההלוואות של הבנק. בעוד שסטנדרטים להלוואות השתפרו מאוד, הבנקים עדיין חווים תשלומי הלוואות באיחור ומחדל הלוואות.
יתרות אובדן הלוואה בחשבונאות
יתרות הפסדי הלוואות נזקפות בדרך כלל למאזן של הבנק, אשר יכול להגדיל את סכום הפרשת הפסדי ההלוואה או לרדת בכמות הפירעונות נטו בכל רבעון.
הפרשות להפסדי הלוואות נעשות ללא הרף לעדכון הערכות וחישובים על בסיס נתונים סטטיסטיים עבור ברירות המחדל של הלקוח בבנק. אומדנים אלה מחושבים על פי שיעורי ברירת מחדל היסטוריים ממוצעים לפי רמות לווים שונות. הפסדי אשראי בגין תשלומים מאוחרים והוצאות גבייה נכללים גם באומדני הפרשת הפסדי הלוואות ומחושבים בשיטת מתודולוגיה דומה, המתחשבת בנתוני התשלומים הקודמים של לקוחות האשראי בבנק.
בסך הכל, על ידי הצבת עתודות הפסדי הלוואות ועדכון מתמיד של אומדנים באמצעות הפרשות על אובדן הלוואות, הבנקים יכולים להבטיח שהם מציגים הערכה מדויקת של מצבן הכלכלי הכללי. מצב פיננסי זה משתחרר לרוב בפומבי דרך הדוחות הכספיים הרבעוניים של הבנק.
