הגדרת אובדן רגיל

מה זה אובדן רגיל?

הפסד רגיל הוא אובדן שמומש בידי נישום כאשר ההוצאות עולות על הכנסות בפעילות עסקית רגילה. הפסדים רגילים הם ההפסדים שנגרמו לנישום שאינם הפסדי הון. הפסד רגיל מנוכה במלואו לקיזוז הכנסה ובכך מוריד את המס החייב על ידי נישום.

הבנת אובדן רגיל

הפסדים רגילים עשויים לנבוע מסיבות רבות, כולל נפגעים וגניבות. כאשר הפסדים רגילים הם יותר מהכנסה ברוטו של נישום במהלך שנת מס, הם הופכים לניכוי. הון ורגיל הם שני שיעורי מס החלים על מכירות ועסקאות ספציפיות של נכסים. שיעורי המס קשורים לשיעור המס השולי של הנישום. שיעורי ההון נטו לטווח הארוך נמוכים משמעותית מהשיעורים הרגילים. מכאן החוכמה המקובלת כי משלמי המס מעדיפים שיעורי הון על רווחים ושיעורים רגילים על הפסדים.

בשנת 2017 השיעורים דרגו מעל שבעה מדרגות מס בין 10% ל 39.6% לשיעורים רגילים, ומ- 0% ל 20% משיעורי ההון לטווח הארוך. כמו כן, על נישומי היקף המס הגבוה ביותר לשלם מס הכנסה נטו להשקעה של 3.8%. לרוב, שיעורי המס הללו חלים בשנת 2018. היוצאים מן הכלל הם ששיעורים רגילים נעים בין 10% ל- 37%, וספי ההכנסה לשיעורי הון לטווח הארוך השתנו מעט. כדוגמא, למשלמי המס בגובה המס הגבוה ביותר, השיעור הרגיל היה 43.4% בשנת 2017, אך הוא 40.8% בשנת 2018, עם שיעור הון של 23.8% בשנת 2017 ו -2018.

Takeaways מפתח

• הפסד רגיל ממומש על ידי נישום כאשר ההוצאות עולות על הכנסות בפעילות עסקית רגילה. הפסדים רגילים נפרדים מהפסדי הון. הפסד רגיל מנוכה במלואו לקיזוז הכנסה ובכך מוריד את המס החייב על ידי נישום.

הפסד רגיל לעומת אובדן הון

הפסד רגיל הוא פסולת מטאפורית לכל הפסד שאינו מסווג כהפסד הון. מימוש הפסד הון קורה כשאתה מוכר נכס הון כמו השקעה בבורסה או נכס שבבעלותך לשימוש אישי. ההכרה בהפסד רגיל היא כאשר אתה מוכר נכסים כגון מלאי, מצרכים, חייבים בחשבונות מעסק, נדל"ן המשמש כנכס להשכרה ורכוש אינטלקטואלי כמו יצירות מוזיקליות, ספרותיות, קידוד תוכנה או יצירות אמנותיות. ההפסד שמקבל בעל עסק המפעיל עסק לא מצליח להרוויח מכיוון שההוצאות חורגות מההכנסות. ההפסד המוכר מרכוש שנוצר או זמין עקב מאמציו האישיים של נישום במהלך ניהול סחר או עסק הוא הפסד רגיל.

כדוגמה, אתה מוציא 110 דולר על כתיבת ציון מוזיקלי שאתה מוכר תמורת 100 דולר. יש לך הפסד רגיל של 10 דולר.

אובדן רגיל יכול לנבוע גם מסיבות אחרות. מכירות נפגעים, גניבות ומוצרים קשורים מממשות הפסד רגיל. כך גם מכירות של רכוש של סעיף 1231 כגון סחורות ריאליות או פחת המשמשות בסחר או בעסק שהוחזקו למעלה משנה.

הפסדים רגילים לנישומים

נישומים אוהבים שההפסד ההשתתפות העצמית שלהם הוא רגיל. הפסד רגיל, בסך הכל, מציע חיסכון מס גדול יותר מאשר הפסד הון לטווח ארוך. הפסד רגיל מופרך ברובו באופן מלא בשנת ההפסד, ואילו הפסד הון אינו. הפסד רגיל יקזז הכנסות רגילות ורווחי הון על בסיס אחד לאחד. הפסד הון מוגבל בהחלט לקיזוז רווח הון ועד 3, 000 $ מההכנסה הרגילה. יש להעביר את הפסד ההון שנותר לשנה נוספת.

בואו נגיד כי במהלך שנת המס הרווחתם 100, 000 $ והוצאות הוצאות 80, 000 $. קנית מניות ואגרות חוב ושישה חודשים לאחר מכן מכרת את המניה ב -2, 000 $ יותר ואגרות חוב תמורת 1, 000 דולר פחות מששילמת. ואז, שוק המניות התרחש כשמכרת את המניה ואת האג"ח שקנית לפני יותר משנה, כך שמכרת את המניה ב -14, 000 דולר פחות ואת האג"ח תמורת 3, 000 $ יותר מששילמת. בוא נטוור את הרווחים וההפסדים שלך בכדי להבין את הרווח או ההפסד הכולל שלך והאם זה רגיל או הון.

• הרווח את רווחי ההפסד וההפסדים שלך לטווח הקצר. 2, 000 $ - 1, 000 $ = 1, 000 $ רווח הון לטווח קצר. נטו את רווחי ההון וההפסדים לטווח הארוך. 3, 000 $ - 14, 000 $ = 11, 000 $ הפסד הון לטווח ארוך. נטו את הרווחים וההפסדים ההוניים וההפסדים לטווח הארוך. 1, 000 $ - 11, 000 $ = 10, 000 $ הפסד הון נטו ארוך טווח. הרווח הכנסה והפסד רגילים שלך. 100, 000 $ - 80, 000 $ = 20, 000 $ רווח רגיל. אין לרווח והפסדי הון רגילים נטו והפסדים. 20, 000 $ - 3, 000 $ = 17, 000 $ רווח רגיל. העבירו את הפסד ההון הנקי הנותר של 7, 000 $ בשלוש השנים הבאות.