מהו מניע לרווח?
מניע רווח הוא הכוונה להשיג רווח כספי בפרויקט, בעסקה או במאמץ מהותי. ניתן לפרש גם את מניע הרווח כסיבה הבסיסית לכך שמשלם מס או חברה משתתפים בפעילות עסקית מכל סוג שהוא.
במחשבה כלכלית, אדם סמית זיהה את מניע הרווח בספרו, עושר האומות, כנטייה האנושית למשאיות, סחר חליפין וסחר.
Takeaways מפתח
- מניע הרווח מתייחס לדחף של האדם לבצע פעילויות שיניבו רווח כלכלי נטו. בגלל מניע הרווח, אנשים נאלצים להמציא, לחדש ולקחת סיכונים שהם עשויים שלא אחרת. מניע תועלת הוא גם מונח טכני שמשמש את לרשויות המס לקבוע בסיס להיטל מיסים.
הבנת מניע הרווח
הוגים כלכליים שאלו זה מכבר: מדוע אנשים עושים את הדברים שהם עושים? מדוע חלק הופכים לאופים, חלקם קצבים ואחרים ליצרני פמוטים? מדוע אנשים לוקחים את הסיכון לפתוח עסק או לחדש? התשובות לאלו יכולות להיות רגישות למניע הרווח של האדם - הדחף לבצע פעילות מסוימת בתקווה וציפייה להיות עשירים יותר לכך.
בגלל מניע זה להרוויח, אדם סמית 'הגה באופן מפורש את' היד הנעלמה ', מה שמרמז כי אנשים המעונינים את עצמם ומבקשים רווח מועילים לחברה ברשת באופן נרחב יותר מאלו המשתמשים בתהליך הפוליטי כדי לשפר את החברה. אף שהוא מדויק, פרשנות זו מתעלמת מהתהליך המאפשר לקפיטליזם לייצר עושר בצורה כה יעילה.
הרלוונטיות של מניע הרווח נבדקה בתקופה האחרונה, שכן כלכלנים והוגים טוענים שאנשים, במציאות, הם חברתיים ולא פשוט קרים, המחשבים ממקסמים רווחים.
ביסוס מניע ומיסוי רווח
על פי שירות הכנסות הפנימיות (IRS), נישומים רשאים לנכות הוצאות רגילות והכרחיות לצורך ניהול סחר או עסק. הוצאה רגילה היא הוצאה שכיחה ומקובלת בסחר או בעסק של הנישום. הוצאה הכרחית היא הינה המתאימה לעסק. באופן כללי, פעילות נחשבת לעסק אם היא מתבצעת מתוך ציפייה סבירה להרוויח רווח, כלומר מניע לרווח.
יש להעריך את מניע הרווח עבור עסקאות מסוימות על מנת לקבוע את ההשתתפות העצמית של ההוצאות הכרוכות בכך. למשלמי המס המשתתפים בפעילות שכירות, למשל, יש לקבוע את מניע הרווח כדי לתבוע הוצאות שכירות. מס הכנסה עשוי לנסות למנוע מנישום לתבוע הפסדי שכירות אם לא ניתן להוכיח מניע לרווח. ניתן להקים מניע לרווח על ידי הוכחה כי רווח התממש לפחות בשלוש מתוך חמש השנים האחרונות. פעילויות המורכבות בעיקר מגידול, תצוגה, אימונים או מרוצי סוסים, חייבות להציג רווח לפחות לשניים משבע השנים האחרונות.
מניע הרווח הוא גם מה שמפריד בין תחביב לעסק בעיני מס הכנסה - הפסדים מתחביב אינם ניתנים להפחתה מכיוון שאין כוונה להרוויח רווח כלכלי אמיתי. מכיוון שתחביבים הם פעילויות שמשתתפות בהן לצורך סיפוק עצמי, לא ניתן להשתמש בהפסדים שנגרמו בעקבות פעילויות אלה לקיזוז הכנסות אחרות. יש לדווח על הכנסות תחביב, גם אם מדי פעם, כ"הכנסה רגילה "בטופס 1040. ניתן לטעון לניכויים לפעילות תחביב כניכויים מפורטים בתוספת א. יתר על כן, מכיוון שהוצאות תחביב נחשבות" ניכויים מפורטים שונים ", יכול נישום יכול למס לנכות רק את הסכום העולה על שני אחוזים מההכנסה ברוטו המותאמת שלו (AGI).
עבור סטארט-אפ עסקי שלא קיים עד שלוש שנים, בעל העסק עשוי לנקוט בשתי גישות כדי לבסס מניע להרוויח רווח. אחת הדרכים היא להעפיל לחזקה שיש לו מניע לרווח, מה שאומר שהוא לא צריך להציג רווח בשנתיים הראשונות של הפעילות. אם עסק זכאי לחזקה זו, פירושו שלמס הכנסה (לא בעל העסק) מוטל הנטל להוכיח כי העסק שלך הוא תחביב, אם הנושא עולה בביקורת.
דרך נוספת שבעל עסק יכול לבסס את מניע הרווח היא להראות שהוא / ה פעל למטרות רווח במסגרת מבחן מניעת הרווח של מס הכנסה בתשעה קריטריונים. בעלי עסקים שאינם זכאים לחזקה יכולים להשתמש בשיטה זו. תשעת הגורמים הקריטיים המשמשים את מס הכנסה כדי לקבוע אם עסק מנוהל לרווח או כתחביב הם:
- בין אם הפעילות מתבצעת באופן דמוי עסק המומחיות של הנישום או יועציו זמן ומאמץ שמושקעים בהפעלת העסק הסבירות שהנכסים העסקיים יעריכו בערך ההצלחה האחרונה של הנישום לעסוק במיזם דומה (או שונה) היסטוריה של הכנסה או אובדן הפעילות סכום הרווחים שזכו מדי פעם במצבו הכספי של משלם השכר כל אלמנטים של הנאה או בילוי אישי
