מהם הסדרי תרומה אוטומטיים מוסמכים (QACA)?
הסדרי תרומה אוטומטיים מוסמכים, המכונים גם QACAs, מתייחסים לכלל שנקבע על פי חוק הגנת הפנסיה משנת 2006 כדרך להגדיל את השתתפות העובדים בתוכניות פרישה מוגדרות עצמית במימון עצמי כגון 401 (k), 403 (b), ו- התוכניות לפיצויים הנדחים 457 (ב). החל מה -1 בינואר 2008 חברות שמשתמשות ב- QACA רושמות באופן אוטומטי עובדים לתוכניות בשיעור דחייה שלילי, אלא אם כן עובדים מבטלים את הסכמתם באופן ספציפי.
איך עובדים הסדרי תרומה אוטומטיים מוסמכים
עידוד חסכון בפרישה בעבודה היה בעיה שכלכלנים וקובעי מדיניות ביקשו לפתור. למרות שמעסיקים רבים מציעים תכניות לתרומה מוגדרת של 401 (k) או 403 (ב), מחקרים מצאו כי רישום התוכנית ורמות התרומה נותרו נמוכות. פיתרון אחד היה ליישם תוכנית לביטול הסכמה, בה עובדים רשומים באופן אוטומטי ועליהם לבחור להפסיק להשתתף, ולא להצטרף למבנה של תכניות מסורתיות.
תוכניות ביטול הסכמה נוטות להעלות את שיעורי ההשתתפות. עם זאת, בדרך כלל הם מתחילים ברמות התרומה של העובדים הנמוכים בהרבה מכדי לעזור להם בפנסיה. זה פוגע בעובדים שנוטים לא לנקוט בפעולה כלשהי בכוחות עצמם, מכיוון שהם ממשיכים להשקיע בתחתית לטווח הארוך. ללא מאמץ חינוכי להזכיר לעיתים לעובדים כי למשל תרומה של 3% היא רק נקודת התחלה, רבים עשויים שלא לחסוך מספיק בטווח הרחוק. מסיבה זו, יש הטוענים כי תוכניות ביטול הסכמה נוטות להוריד את סך דמי הפנסיה של העובדים. כדי להתמודד עם אפשרות זו, חלק מהמעסיקים מעלים את שיעור תרומת העובדים ב -1% בכל שנה, אם כי זה עדיין לא מספיק כדי לעזור לעובדים להשיג את יעדי הפרישה שלהם.
החל משנת 2018, במסגרת QACA, על מעסיק לבצע אחת מהפעולות הבאות:
- לתרום 100% מתרומת העובד עד 1% מהתגמול שלו, יחד עם תרומה תואמת של 50% לתרומות העובד מעל 1% (ועד 6%); או לספק תרומה לא אלקטיבית של 3% מהפיצוי לכל המשתתפים.
ניתן לחייב את תרומות המעסיקים לתקופת ההבשלה של שנתיים שלא כמו 401 (k) המסורתיות, בהן מוקנית באופן מיידי תרומות של המעסיק. יש לתת לעובדים הודעה נאותה על ה- QACA, כמו גם על היכולת לבטל את הסכמתם לחלוטין או להשתתף ברמת תרומה ספציפית אחרת.
ל- QACA קיימות גם הוראות "נמל בטוח", הפוטרות תוכנית 401 (k) מדרישות הבדיקה ללא הבחנה לגבי אחוז דחיית שנתי בפועל (ADP) ואחוז התרומה בפועל (ACP). QACA גם אינו רשאי לחלק את תרומות המעסיק הנדרשות עקב קשייו הכספיים של העובד.
Takeaways מפתח
- הסדרי תרומה אוטומטיים מוסמכים (QACAs) הם סוג של תוכנית פרישה אוטומטית להרשמה המוצעת על ידי מעסיקים. כתוכנית ביטול הסכמה, עובדים יירשמו אוטומטית לתרומה תואמת, אלא אם כן הם בוחרים לעזוב את התוכנית. קוואקים יש "נמל בטוח" מיוחד ”הוראות הפטורות מתוכנית 401 (k) מאחוזי דחיית שנתי בפועל (ADP) ואחוזי תרומה בפועל (ACP) ללא בדיקת הבחנה. על QACA לציין לוח זמנים של אחוזי ברירת מחדל מינימליים אחידים המתחילים ב -3% ויעלה בהדרגה עם כל שנה בה עובד משתתף.
QACAs לעומת EACAs
ה- PPA מגדיר שתי אפשרויות שונות עבור מעסיקים המבקשים להוסיף הסדר תרומה אוטומטי: QACAs ו- EACAs. הסדרי תרומה אוטומטיים כשירים (EACA) הם סוג של הסדר תרומה אוטומטית שחייב להחיל באופן אחיד את אחוזי ברירת המחדל של התוכנית על כל העובדים לאחר שמסר להם הודעה דרושה. היא עשויה לאפשר לעובדים למשוך דמי הרשמה אוטומטיים (עם רווחים) על ידי עריכת בחירות נסיגה כנדרש בתנאי התוכנית (לא לפני 30 יום או מאוחר יותר מ- 90 יום לאחר שתרומת ההצטרפות האוטומטית הראשונה של העובד הופסקה משכר העובד). עובדים מעניקים 100% לתרומות ההרשמה האוטומטיות שלהם.
QACA מספקים למעבידים הוראות נמל בטוח שמפטרים אותם מאחוזי דחייה בפועל ואחוזי התרומה בפועל (ADP / ACP) שעוברים על תוכניות אחרות כדי להבטיח שהם לא מפלים עובדים שכירים נמוכים יותר. בתמורה, המעסיקים חייבים לתרום תרומות תואמות כנדרש על ידי מס הכנסה ועליהם להצטייד בתרומות תואמות ולא ברורות תוך שנתיים. על התרומה לדחיית ברירת המחדל עבור QACA גם להגדיל מדי שנה לפחות מ- 3% בשנה הראשונה ל -6% לפחות, עם מקסימום 10% בכל שנה.
QACAs וטפסים נוספים של תכניות פרישה
בנוסף ל- QACAs, מעסיקים עשויים להציע לעובדים מגוון אפשרויות פרישה כמו 401 (k) שניות, 403 (b) שניות ו- 457 (b) שניות. תכנית 401 (k) היא תכנית שהוקמה על ידי מעסיק (כלומר היא עומדת בדרישות מס הכנסה הפנימית בסעיף 401 (א), ובכך זכאית לקבל הטבות מס מסוימות).
עובדים הזכאים לתכנית 401 (k) עשויים לתרום דמי דחיית שכר על בסיס מיסוי ו / או לפני מס. בתורו, מעסיקים עשויים לתרום תרומות תואמות או לא אלקטיביות לתכנית 401 (k) של עובד ועשויים להוסיף גם תכונה של חלוקת רווחים. רווחים בתוכנית 401 (k) צוברים על בסיס דחיית מס.
תוכנית 403 (ב) היא ספציפית לעובדי בתי ספר ציבוריים, ארגונים פטורים ממס ושרים. תוכניות אלה משקיעות בדרך כלל קצבה ו / או קרנות נאמנות. תכנית 403 (ב) היא גם שם נוסף לתכנית קצבה מוגנת מס.
לבסוף, תוכנית 457 היא תכנית פרישה לפיצויים נדחים שלא הוסמכה על ידי מיסים, בה מותר לעובדים לתרום דמי דחיית שכר. בדומה ל -401 (ק) ש ', הרווחים בתוכנית 457 צומחים על בסיס דחיית מס, וההפרשות לא ממוסות עד לחלוקת הנכסים.
