מהו כלל 72 (ט)?
כלל 72 (ט) מאפשר משיכות ללא עונש מחשבונות IRA ומחשבונות פרישה אחרים המועילים במס, כמו תוכניות 401 (K) ו- 403 (b). זה מונפק על ידי שירות ההכנסות הפנימיות. כדי לנצל כלל זה, על בעל חשבון הפרישה לקחת לפחות חמישה תשלומים תקופתיים שווים באופן מהותי (SEPPs), וגובה התשלומים תלוי בתוחלת החיים של הבעלים, כפי שחושב בשיטות שאושרו על ידי IRS.
כלל זה מאפשר לבעלי חשבונות ליהנות מחיסכון הפרישה שלהם לפני גיל הפרישה דרך משיכה מוקדמת ללא קנס של 10% הנדרש אחרת. מס הכנסה עדיין מכפיף את המשיכות לשיעור מס ההכנסה הרגיל של בעל החשבון.
הבנת כלל 72 (t)
כלל 72 (t) מתייחס למעשה לקוד 72 (t), סעיף 2, המפרט חריגים ממס המשיכה המוקדמת המאפשרים לבעלי IRA למשוך כספים מחשבון הפרישה שלהם לפני גיל 59½, כל עוד מתקיימת תקנת SEPP. תשלומים אלה חייבים להתרחש בטווח של חמש שנים או עד שהבעלים יגיע ל- 59½, התקופה תהיה ארוכה יותר.
Takeaways מפתח
- כלל 72 (t) מאפשר לך לקחת משיכות מוקדמות ללא עונש מ IRA שלך. ישנם פטורים אחרים ממס הכנסה הניתנים לשימוש בהוצאות רפואיות, רכישת בית וכן הלאה. יש לראות במשיכות כלל 72 (ט) כמפלט אחרון כאשר מוצו כל האפשרויות האחרות להפחתת הלחץ הכספי (משא ומתן על נושים, איחוד, פשיטת רגל וכו ').
חישוב לסכומי תשלום לפי כלל 72 (t)
הסכומים שבעל חשבון מקבל בתשלומים התקופתיים המאפשרים לפי כלל 72 (t) תלויים בתוחלת החיים אותם ניתן לחשב באמצעות אחת משלוש שיטות שאושרו על ידי IRS: שיטת ההפחתה; התפלגות המינימלית, או שיטת תוחלת החיים; או שיטת annuization.
שיטת ההפחתה קובעת סכומי תשלום שנתיים על ידי הפחתת יתרת חשבונו של בעל IRA על פני תוחלת חיים יחידה או משותפת. שיטה זו מפתחת את הסכום הגדול והסביר ביותר שאדם יכול להסיר, והסכום קבוע מדי שנה.
שיטת ההפצה המינימלית לוקחת גורם מחלק משולחן תוחלת החיים היחיד או המשותף של מס הכנסה, ומשתמש בה כדי לחלק את יתרת חשבון הפרישה. שיטה זו היא כמעט הפוכה משיטת ההפחתה, מכיוון שתשלומי המשיכה המוקדמת השנתיים עשויים להשתנות משנה לשנה, אם כי לא באופן מהותי. ההבדל העיקרי בין שיטה זו לשיטת ההפחתה הוא התשלומים המתקבלים בשיטת ההפצה המינימלית, כפי שהשם מרמז, הם הסכומים הנמוכים ביותר שניתן למשוך.
החישוב הסופי שאושר על ידי מס הכנסה הוא שיטת annuization, המשתמשת בשיטת גורם קצבה המסופקת על ידי מס הכנסה לקביעת תשלומים שווה ערך או כמעט שווה בהתאם לתקנת SEPP. שיטה זו מציעה לבעלי חשבונות תשלום שנתי קבוע, כאשר הסכום בדרך כלל נופל איפשהו בין הסכום הגבוה והנמוך ביותר שבעל החשבון יכול למשוך.
כלל 72 (ט): דוגמא למשיכת כסף מוקדם
כדוגמה, נניח שאישה בת 53 שיש לה IRA שמרוויחה 1.5% מדי שנה עם יתרה של 250, 000 $ מבקשת למשוך כסף מוקדם תחת כלל 72 (t). בשיטת ההפחתה, האישה תקבל כ- 10, 042 דולר בתשלומים שנתיים. בשיטת ההפצה המינימלית, היא תקבל בערך 7, 962 דולר בשנה במשך תקופה של חמש שנים. בשיטת annuization, כ 9, 976 $ יהיו סכום התשלום השנתי שלה.
אזהרות לשימוש בכלל 72 (t)
משיכת כסף מחשבון פרישה היא אמצעי אחרון פיננסי. זו הסיבה למס הכנסה יש חריגים לנסיבות ספציפיות כמו נכות ומחלות. אם אינך עומד באף אחד מהקריטריונים לחריגים אחרים, ניתן להשתמש כלל 72 (t) אם מיצית את כל שאר הדרכים. אין להשתמש בה כאסטרטגיית קרנות חירום, שכן כל משיכות משפיעות באופן משמעותי על היציבות הפיננסית העתידית שלך.
