זיכוי המס של החוסך

מהו זיכוי המס של שומר

זיכוי המס של החוסך הוא זיכוי מס שאינו ניתן להחזר, וניתן לתבוע אותו על ידי נישומים שמשתתפים בתרומות לדחיית שכר לתכנית 401 (k), 403 (ב), פשוט, SEP או ממשלת 457 ו / או תורמים תרומות ל- IRAs המסורתיים ו / או הרוטים. סכום האשראי משתנה ותלוי בהכנסה ברוטו מותאמת (AGI) של הנישום ובגובה התרומה או התרומות.

ניכויים ממס לעומת זיכוי מס

שוברים למטה את אשראי המס של החוסך

זיכוי המס של החוסך נחקק לתוקף לשנים ממס 2002-2006 על ידי חוק הצמיחה הכלכלית ופיוויון המס משנת 2001 (EGTRRA) והופך לקבוע על ידי חוק הגנת הפנסיה משנת 2006 (PPA). זיכוי המס של החוסך הוא זיכוי מס שאינו ניתן להחזר כספי בין 10 אחוזים ל -50 אחוז מהתרומה הזכאי של הנישום הבודד, בסך של עד 2, 000 $, מה שמקנה לו ערך מקסימאלי של 1, 000 $. בנוסף, סכום האשראי המקסימלי הוא הנמוך מבין 1, 000 דולר או חבות המס שהיה על הנישום ללא הזיכוי. משמעות הדבר היא פשוט כי זיכוי המס אינו ניתן להחזר כך שהאשראי יכול להוריד את הנישום רק לחבות מס אפסית ולא להחזר כספי. ניתן להשתמש בזיכוי המס של החוסך לקיזוז חבות במס הכנסה אך לא כהחזר. כדי לקבוע את סכום זיכוי המס של החוסך, הנישום אינו יכול לקחת בחשבון זיכויים שניתנים להחזרה או זיכוי האימוץ.

כדי להיות זכאי לתבוע את זיכוי המס של החוסך, על הנישום להיות בן 18 עד סוף שנת המס, לא להיות סטודנט במשרה מלאה ולא להידרש כתלות בתמורה של נישום אחר.

מגבלות על אשראי המס של שומר

זיכוי המס של החוסך מבוסס על מספר רמות שונות של הכנסה ברוטו מותאמת (AGI). שיעור זיכוי המס של החוסך הוא 50 אחוז למשקי בית הכוללים סך כולל של 30, 000 $ או פחות או יחידים עם מגזר AGI של 22, 500 $ ומטה. זיכוי המס של החוסך הוא 20 אחוזים למשקי בית עם סך כל המסחר הכולל של 30, 001 $ - 32, 500 $ או אנשים עם ממוצע AGI של 22, 501 $ - 24, 375 $. זיכוי המס של החוסך הוא 10 אחוזים למשקי בית עם מחלקת AGI של 32, 501 $ - 50, 000 $ או אנשים עם ממוצע AGI של $ 24, 376- 37, 500 $.

לדוגמה, משק בית שמשתכר 32, 900 דולר שתורם 2, 000 $ לתכנית פרישה יקבל זיכוי מס של 200 $, המחושב על ידי הכפלת 10 אחוז בסכום של 2, 000 $. כל סכום שתרם מעל 10 אחוזים אינו זכאי לזיכוי המס של החוסך. נישום התורם יותר מהמגבלה המותרת נדרש לתקן את התרומה העודפת על ידי הוצאת הסכום מהקופה בפרק זמן מסוים. הסרת הסכום העודף הזה מכונה החזרת תרומה עודפת.