מהי הערכת העל?
הערכת העל היא תוכנית פנסיה ארגונית שנוצרה על ידי חברה לטובת עובדיה. זה נקרא גם תוכנית פנסיה של החברה. כספים שהופקדו בחשבון של העלאת יתר יגדלו, בדרך כלל ללא השלכות מס, עד לפרישה או משיכה. בארצות הברית, תכניות הערכת העל הן בדרך כלל תכניות מוגדרות לתועלת מוגדרת או לתרומה מוגדרת.
Takeaways מפתח
- בדרך כלל מכונה פיקוח על-תכנית תכנית פנסיה של חברות. ההפרשות הן בדרך כלל תכניות מוגדרות לתועלת מוגדרת או לתרומה מוגדרת. גמלאי עם פיקוח-על בדרך כלל פחות מודאג מהוצאת כספי הפרישה שלהם.
הבנת הערכת העל
ככל שמתווספים כספים על ידי תרומה של מעסיק (וייתכן שעובד), ורכבי צמיחה מסורתיים אחרים, הכספים שמורים בקרן פיקוח-על. צורה זו של קרן כספית תשמש לתשלום הטבות לפנסיה של עובדים ככל שיהיו עובדים זכאים להשתתף. עובד נחשב כמופרך בהגיעו לגיל הראוי או כתוצאה מחוסר נפש. בשלב זה העובד יוכל להפיק הטבות מהקרן.
קרן פיקוח-על שונה ממנגנונים אחרים של השקעות פרישה בכך שההטבה העומדת לרשות עובד זכאי מוגדרת על פי לוח זמנים קבוע ולא על ידי ביצוע ההשקעה.
הערכת העל מנקודת המבט של המעסיק והעובד
כתוכנית לתועלת מוגדרת, הערכת העל מספקת תועלת קבועה וקבועה מראש בהתאם למגוון גורמים, אך היא אינה תלויה בביצועי השוק. גורמים מסוימים עשויים לכלול את מספר השנים בהן הועסק האדם בחברה, את שכר העובד ואת הגיל המדויק בו העובד מתחיל למשוך את ההטבה. לעיתים קרובות עובדים מעריכים את היתרונות הללו בגלל יכולת החיזוי שלהם. מבחינה עסקית הם יכולים להיות מורכבים יותר לניהול, אך הם מאפשרים גם תרומות גדולות יותר מכמה תוכניות אחרות הממומנות על ידי המעסיק.
עם זכאותו לפנסיה העובד הזכאי מקבל סכום קבוע, לרוב על בסיס חודשי. כאמור, הסכום נקבע על ידי נוסחה קיימת מראש. תפקידו של הערכת העל, בהקשר זה, דומה לקבלת תגמולי ביטוח לאומי בהגיעו לגיל המזכה או בנסיבות מתאימות. תלוי אילו רכבי חיסכון פרישה אחרים יש לעובד, יכולות להיות השלכות אחרות הדורשות התחשבות בכדי לגשת לכספים בצורה היעילה ביותר במס.
ההבדל העיקרי בין הערכת העל לתכניות אחרות
אמנם הערכת העל מבטיחה הטבה ספציפית ברגע שהעובד כשיר, אך רכבי פרישה מסורתיים אחרים עשויים שלא. לדוגמה, הערכת העל אינה מושפעת מבחירות השקעה אינדיבידואליות, אך תוכניות פרישה כמו 401 (k) או IRA יושפעו מתנודות שוק חיוביות ושליליות. במובן זה, ייתכן שהיתרון המדויק מתוכנית פרישה מבוססת השקעה לא יכול להיות צפוי כמו אלה המוצעים בהעלאת העל.
בדרך כלל אדם הנמצא בתוכנית עם הטבה מוגדרת לא יצטרך להיות מודאג מהסכום הכולל שנותר בחשבון ובדרך כלל נמצא בסיכון נמוך להיגמר הכספים לפני המוות. ברכבי השקעה אחרים, ביצועים לקויים עלולים לגרום לאדם להיגמר מהכספים הזמינים לפני המוות.
