הטבת מס היא ניכוי מותר או זיכוי להחזר מס שנועד להפחית בנטל של נישום תוך תמיכה בדרך כלל בסוגים מסוימים של פעילות מסחרית. הטבת מס מאפשרת התאמה מסוימת המיטיבה עם חבות המס של נישום.
פירוט הטבת המס
הטבות מיסוי מספקות יתרון לנישום תוך הטבה בדרך כלל לגוף אחר. דוגמא להטבת מס היא זיכוי ממס אנרגיה; נישומים יכולים להיות זכאים לזיכוי מס מסוים עבור התקנת מערכות חסכוניות באנרגיה בבתיהם, אשר מועילה לסביבה תוך הפחתת הביקוש לדלק. לעתים קרובות, הטבות המס עשויות להיות זמינות רק לפרק זמן מסוים או לשנת מס.
הטבות המס מגיעות בצורה של ניכויים, זיכויים וחריגות, שלכל אחת מהן יש מבנה שונה והשפעה שונה על התחייבויות מס הכנסה אינדיבידואליות.
ניכויי מס
ניכוי מס מקטין את הכנסתו החייבת של נישום. אם ההכנסה החייבת במס של יחיד בגין שנת המס היא 75, 000 $ והוא נופל במדור המס השולי של 25%, סך המס השולי שלו יהיה 25% x 75, 000 $ = 18, 750 $. עם זאת, אם הוא זכאי לניכוי מס בסך 8, 000 $, הוא יחויב במס על 75, 000 $ - 8, 000 $ = 67, 000 $ הכנסה חייבת במס, ולא 75, 000 $.
ניתן לתבוע הטבת מס בצורה של ניכוי כהנחה סטנדרטית או ניכוי שפורט, תלוי באיזה סוג ניכוי מוריד את החבות של נישום ביותר. ניכוי מס רגיל הוא סכום קבוע של דולר המפחית הכנסה חייבת, והסכום תלוי במצב הגשת משלם המס. לשנת 2018, יכול נישום בודד לתבוע 12, 000 $ ניכוי רגיל ואילו מי שנשוי בהגשה משותפת יכול לתבוע 24, 000 דולר.
ניכויים מפורטים הם הוצאות שמותר על ידי שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) להפחתת ההכנסה החייבת של נישום. ניכויים מפורטים מאפשרים לאדם לפרט את ההוצאות המוסמכות על החזר המס שלו, שסכומם משמש להפחתת הכנסתו ברוטו המותאמת (AGI). אנשים יבחרו בניכויים מפורטים אם סכום ההוצאות המוסמכות הוא יותר מהסכום הקבוע שהועמד תחת הניכוי הסטנדרטי. לדוגמה, אם ההוצאה המפורטת של משלם המס היחיד היא 12, 900 $, סביר להניח שהוא יבחר לפרט ולא להחיל את הניכוי הסטנדרטי על ה- AGI שלו. מצד שני, אם ההוצאות המוסמכות של אותו פילר מסתכמות ב -8, 000 דולר, סביר להניח שהוא יבחר את הניכוי הסטנדרטי של 12, 000 $.
זיכוי מס
אשראי הוא הטבת מס המספקת יותר חיסכון במס מאשר ניכוי מס שכן היא מקטינה באופן ישיר את החשבון של הנישום דולר לדולר, ולא רק מקטינה את סכום ההכנסה הכפוף למס. במילים אחרות, זיכוי מס מוחל על גובה המס שחייב הנישום לאחר שכל הניכויים נעשים מההכנסה החייבת שלו. אם אדם חייב 3000 דולר לממשלה וזכאי לזכות מס בסך 1, 100 דולר, הוא יצטרך לשלם 1, 900 דולר רק לאחר החלת האשראי.
זיכוי מס יכול להיות ניתן להחזר או שאינו ניתן להחזר. זיכוי מס הניתן להחזרה בדרך כלל מביא לבדיקת החזר כספי אם זיכוי המס הוא מעל חשבון המס של האדם. נישום שיחייב זיכוי מס בסך 3, 400 דולר על חשבון המס שלו בסך 3, 000 דולר, יופחת החשבון שלו לאפס, והחלק שנותר מהאשראי, כלומר 400 $, יוחזר לו. לעומת זאת זיכוי מס שאינו ניתן להחזרה אינו מביא להחזר לנישום שכן הוא רק יפחית את המס המגיע לאפס. בעקבות הדוגמא שלעיל, אם זיכוי המס בסך 3, 400 דולר לא ניתן להחזר, האדם לא חייב שום דבר לממשלה, אלא גם ישליך את הסכום של 400 $ שנותר לאחר החלת האשראי.
הדרת מס
חריגות ממס מסווגות סוגים מסוימים של הכנסות כנטולות מס ומקטינות את הסכום שמדיין מס מכנה כהכנסה הכוללת או ברוטו שלהם. הכנסות שהוחרגו לצורכי מס אינן מופיעות בהחזרי המס של נישום, ואם כן, ככל הנראה יירדו בחלק אחר של ההחזר. אמנם סוגים מסוימים של הכנסות אינם נכללים מכיוון שהם קשים למדידה, אך סוגים אחרים של הכנסות אינם נכללים בכדי לעודד את משלמי המסים לעסוק בפעילות מסוימת. לדוגמא, לעובדים המקבלים כיסוי ביטוחי בריאות (או "שילם מעסיק") יש הטבת מס בהתחשב בכך שהם לא משלמים מיסים על שווי פוליסות אלו ומעסיקים יכולים לנכות את העלות כהוצאה עסקית.
