הגדרת אירוע חייבים במס
אירוע חייבים במס מתייחס לכל אירוע או עסקה המביאים לתוצאה מסית עבור הצד שמבצע את העסקה. דוגמאות נפוצות לאירועים חייבים במס לצורך קבלת ריבית ודיבידנד, מכירת ניירות ערך תמורת רווח ומימוש אופציות.
אירוע שבור למטה
אירוע חייבים במס הוא עסקה שמפעילה מס אחד או יותר. הממשלה קבעה כללים אשר לאירועים השלכות חייבות במס על יחידים ועסקים. האירוע החייב במס הנפוץ ביותר הוא תשלום וקבלת שכר הכפופים למס הכנסה.
השתכרות שכר ומשכורות
רשויות המס הפדרליות והמדינות מחייבות עסקים ואנשים פרטיים לשלם אחוז מההכנסה הרווח שלהם לממשלה. עבור העובדים, חלק מההכנסה שהרוויח מוחזק על ידי המעביד ומשולם לממשלה. ניכוי מס ההכנסה כולל גם את חלק העובד של ביטוח לאומי וחיובי מס Medicare. המעסיקים צריכים גם לשלם את חלקו של המעסיק במיסוי הביטוח הלאומי והתרופות.
קבלת דיבידנדים על מניות
כאשר משולמים דיבידנדים לבעלי המניות, מתרחש אירוע חייבים במס. הדיבידנדים ממוסים על ידי הממשלה הפדרלית בשיעור שנע בין 0% ל 20%, תלוי במדור המסים הרגיל של בעל המניות. בארצות הברית מתרחש אירוע חייבים במס על דיבידנדים לנישומים במדרגות מס 15% ומעלה.
מכירת נכס לרווח
נכסי הון, כגון מניות, אג"ח, סחורות, מכוניות, נכסים, פריטי אספנות ועתיקות וכו ', הנמכרים ברווח, מייצרים רווחי הון שחלקם או כולם חייבים במס. רווחי הון לטווח ארוך - רווח שנצבר לאחר מכירת נכס שהוחזק יותר משנה - כפופים למס רווח הון. עם זאת, לנישומי מדרגות מס הכנסה נמוכים אין אירוע במס כאשר הם מוכרים נכס בבעלות יותר משנה. רווחי הון לטווח קצר מתייחסים לרווח שמכר מכירת נכסים המוחזקים בפחות משנה. שיעור מס רווחי ההון עבור רווחי הון לטווח קצר זהה בדרך כלל לשיעור המס על הכנסה שהרווחה או סוגים אחרים של הכנסה רגילה.
לגבי נכסים, מכירה היא אירוע במס. שירות הפדיון הפנימי (IRS) מאפשר לבעלי בתים להחריג את 250, 000 הדולרים הראשונים (500, 000 $ עבור זוגות המחזיקים יחד את הבית ומגישים במשותף) את הרווח מההכנסה החייבת שלהם, אך ברוב המקרים, כל דבר שהוא מעבר למס.
מכירה וקנייה של סוגים מסוימים
קונה ומוכר מתמודדים עם אירועים חייבים במס שטח הקמעונאי. ספק שמוכר טובין חייב במס מכר. עם זאת, מס זה מועבר לצרכן הסופי באמצעות הסכום הכולל בו מחויב הקונה. בכל חודש או רבעון, המוכר מדווח ומשלם את סך מס המכירות שנגבה לממשלת המדינה המתאימה. רוב המוצרים המוחשיים חייבים במס, בעוד שרוב הזמן השירותים אינם חייבים במס. עם זאת, המוצרים והשירותים שאינם כפופים לאירוע במס יכול להשתנות ממדינה למדינה.
משיכה מתכנית פרישה
מסים כספים שמושכים מתוכניות פרישה מסוימות, כגון תוכניות 401 (k). בנוסף, אדם שהוא צעיר מגיל 59½ ישלם עונש משיכה מוקדם אם הוא יבצע משיכה מהחשבון.
פדיון אג"ח חיסכון בארה"ב
בעוד שהריבית על אגרות חוב חיסכון אמריקאיות שמתקבלות על ידי משקיעים כפופה למס פדראלי, המס נדחה עד לשנה שבה האג"ח מתבצעת או נפודה, ובשלב זה מתרחש אירוע מס. יש להחזיק באג"ח חיסכון לפחות שנה לפני שניתן יהיה לפדות אותם על ידי בעל האג"ח. אם הם מוחזקים פחות מחמש שנים, יוערך קנס של ריבית של שלושה חודשים בעת פדיון האג"ח. המשמעות היא שמשקיע האג"ח יאבד את שלושת החודשים האחרונים של הריבית שנצברה על האג"ח אם הוא יפדה את האג"ח מוקדם.
המרת IRA מסורתית ל- IRA רוט
כאשר אדם ממיר את ה- IRA המסורתי שלו ל- IRA רוט, הוא בדרך כלל צריך לשלם מס הכנסה על התרומות. הסכום החייב במס המומר מתווסף למס הכנסותיו ושיעור הכנסתו הרגיל מוחל על סך הכנסותיו.
נהנים מחילת הלוואות
כאשר הלווה משוחרר הלוואת הסטודנטים הפדרלית שלו, מס הכנסה רואה בסכום שהופרש כהכנסה חייבת במס. במקרה זה, המלווה ינפיק טופס 1099-C ללווה, המציין את גובה ההפרשה הזו. סכום זה נחשב להכנסה לצורכי מס, ויש לשלם מס (על בסיס מדרגת מס ההכנסה בה נופל) על הסכום שנסלח. לדוגמה, נניח כי משלם מיסים מרוויח 55, 000 $ בשנה לשחרורה ויש לה סכום של 40, 000 $ הלוואת סטודנטים, היא יכולה לצפות לשלם 8, 800 $ (שיחול בבת אחת) במס עבור הסכום המשוחרר. אחרי הכל, סליחת חובות אין פירושה סליחת מס.
כיצד למזער אירועים חייבים במס
כדי להיות יעילים במס, על המשקיעים להתמקד בהגבלת האירועים החייבים במס או, לפחות, למזער אירועי מס גבוהים תוך מקסום אירועי המס הנמוכים. ההחזקה במניות רווחיות יותר משנה היא אחת הדרכים הקלות ביותר למזער את ההשפעות של אירועים חייבים במס, מכיוון שאסטרטגיה זו מבטלת רווחי הון לטווח קצר. בנוסף, קציר הפסדי מס, אסטרטגיה הכרוכה במכירת נכסים בהפסד לקיזוז כל רווח הון שנצבר במהלך שנת מס נתונה, יכולה גם היא לסייע במזעור אירועים חייבים במס.
כדי להימנע ממיסוי ועונש לאחר הנסיגה מתכנית פרישה, על עובדי חברה חדשה להעביר ישירות תוכניות 401 (K) ישנות לתכנית המעסיק החדשה שלהם או להסדר פרישה פרטני (IRA), מכיוון שלא מופר אירוע חייבים במס הפעלה ישירה.
יועץ מס, רואה חשבון או עורך דין יכול לעזור לעסקים ואנשים פרטיים למזער את סכום המסים שיש לשלם לרשויות המס.
