457 הגדרת תוכנית

מהי תוכנית 457?

457 תוכניות הינן תוכניות פרישה לפיצויים לא מוסמכים, מועדי מס, נדחים המוצעות על ידי מדינה, ממשלה מקומית וכמה מעסיקים ללא מטרות רווח. משתתפים כשירים מסוגלים לתרום דמי דחיית שכר, ולהפקיד כספים לפני מס שמותר להתרכב מבלי שיחויבו במס עד שיוציא אותם.

איך עובד תוכנית 457

457 תוכניות דומות באופיין ל- 401 (k) מתכננים, רק במקום שמוצעים לעובדים בחברות למטרות רווח, הם מספקים עובדים ציבוריים ממלכתיים ומקומיים, יחד עם מנהלים בשכר גבוה בארגונים מסוימים ללא מטרות רווח, כמו ארגוני צדקה.

משתתפי תכניות התרומה המוגדרת הללו הפקידו אחוז ממשכורתם לפרישה. כספים אלה מועברים לחשבון הפרישה, שם הם צומחים בערכם מבלי שהם חייבים במס.

ישנם שני סוגים של 457 תוכניות:

• 457 (ב): זוהי התוכנית הנפוצה ביותר 457 והיא מוצעת לעובדי ממשלה ומקומיים.457 (ו): תוכנית המוצעת לממשלה המפוצה מאוד ולבחור עובדים שאינם ממשלתיים. (למידע נוסף על תכניות פרישה פחות ידועות, ראה: 5 תוכניות פרישה פחות ידועות ותוכניות הטבה.)

עובדים רשאים לתרום עד 100% מהמשכורת שלהם, בתנאי שזה לא יעלה על מגבלת הדולר הרלוונטית לשנה. אם התוכנית אינה עומדת בדרישות הסטטוטוריות, יתכן כי הנכסים כפופים לכללים שונים.

Takeaways מפתח

• 457 תוכניות הן תוכניות פרישה לעובדים המועסקים במס על ידי מס הכנסה, המוצעות על ידי מס. הממשלה מוצעת על ידי מדינה, ממשלה מקומית וכמה מעסיקים ללא מטרות רווח. המשתתפים רשאים לתרום עד 100% מהשכר שלהם, בתנאי שזה לא יעלה על מגבלת הדולר החלה על השנה.הריבית והרווחים הנוצרים מהתוכנית לא ממוסים עד משיכת הכספים.

457 (ב) תרומות לתכנית

החל משנת 2020 עובדים יכולים לתרום עד 19, 500 דולר לשנה, עלייה קלה בגבול 2019 של 19, 000 $. בחלק מהמקרים עובדים מסוגלים לתרום עוד יותר.

לדוגמה, אם מעסיק מתיר תרומות לתפוס, עובדים מעל גיל 50 רשאים לתרום 6, 500 דולר נוספים, מה שמגביל את תרומתם המרבית 26, 000 $ (19, 500 $ + 6, 500 $).

457 (ב) תוכניות כוללות גם הוראה "אחיזה כפולה של הגבלה". זה נועד לאפשר למשתתפים הקרובים לפנסיה לפצות על שנים בהן לא תרמו לתכנית אך היו זכאים לעשות זאת. במקרה זה, עובדים שנמצאים בתוך שלוש שנים מגיל הפרישה (כמפורט בתוכניתם) עשויים לתרום 39, 000 $, כפול מגבלת התרומה השנתית.

חשוב

בנסיבות מסוימות, משתתף בתוכנית 457 עשוי להיות מסוגל לתרום סכום של עד 39, 000 $ לתכנית שלו בשנה אחת.

מאפיין פחות ידוע של תוכנית 457 (ב) הוא ששירות הכנסות הפנימיות (IRS) מאפשר גם העברת תרומות בלתי מנוצלות עבור עובדים שאינם משתמשים באפשרות גיל 50 ומעלה. לדוגמה, אם עובד תורם 12, 000 דולר לתוכנית 457 (b) שלו או שלה בשנה 1, גבול התרומה המרבי לשנה 2 הוא 27, 000 $ (7, 500 $ + 19, 500 $).

תובנה של יועץ

דן סטיוארט, CFA®

Revere Asset Management, דאלאס, טקסס

457 תוכניות ממוסות כהכנסה הדומה ל- 401 (k) או 403 (b) בעת ביצוע חלוקות. ההבדל היחיד הוא שאין קנסות למשוך ושהן התוכניות היחידות ללא קנסות משיכה מוקדמים. אבל יש לך גם אפשרות לגלגל את הנכסים בהפעלה של IRA. בדרך זו תוכלו לשלוט טוב יותר על הפצות ולקחת אותן רק במידת הצורך. לכן, אם אתה לוקח את הסכום כולו כסכום חד פעמי, הסכום כולו מתווסף להכנסות שלך ועשוי לדחוף אותך לתושבת מס גבוהה יותר. עם מסלול ההחלפה, תוכלו להוציא מעט השנה, וכן הלאה לפי הצורך, ובכך לשלוט טוב יותר במיסים שלכם. ובעוד שהוא נותר בתוך ה- IRA, הוא ממשיך לצמוח לדחיית מס ומוגן מפני נושים.

היתרונות של תוכנית 457 (ב)

התרומות נלקחות מתשלומי המשכורת על בסיס לפני מס, וכתוצאה מכך הכנסה חייבת במס נמוכה יותר. לדוגמה, אם טים הרוויח 4, 000 דולר לחודש ותרם 700 דולר לתוכנית 457 (b) שלו, הכנסתו החייבת במס לחודש היא 3, 300 דולר.

לעובדים יש גם אפשרות להשקיע את תרומתם במבחר קרנות נאמנות. חשוב לציין כי כל ריבית ורווחים הנוצרים מכלי רכב אלה אינם מקבלים מיסוי עד משיכת הכספים. יתר על כן, אם עובד מתפטר, או פורש מוקדם וצריך למשוך את כספיו, אין עמלת עונש של 10%, בניגוד לתוכניות 401 (k) ו- 403 (b).

עם זאת, כל חלוקה מוקדמת מתוכנית 457 לפיה הכספים היו כתוצאה מהעברה או העברה ישירה מתוכנית פרישה מוסמכת - כגון 401 (K) - תהיה חייבת במס קנס של 10%.

מגבלות תכנית 457 (ב)

המעבידות התואמות של המעסיק סופרות לכדי גבול התרומה המרבי. לדוגמה, אם מעסיק תורם 10, 000 דולר לתוכנית, העובד יכול להוסיף רק 9, 000 $ עד שתגיע למגבלת התרומה של 19, 000 $ (אלא אם כן הוא או היא רשאים להשתמש באפשרות ההדבקה). בפועל, מרבית המעסיקים הממשלתיים אינם מציעים התאמת תרומות.