457 תוכנית לעומת 403 (ב) תוכנית: מה ההבדל?

457 תוכנית לעומת 403 (ב) תוכנית: סקירה כללית

המגזר הציבורי עשוי להיות המעוז האחרון באמריקה של תוכנית ההטבה המוגדרת - אותה פנסיה מיושנת, שחושבה על ידי המעביד שהגיעה לעובדים אוטומטית לאחר פרישתם.

אך בימינו, אף מקור הכנסה אחד לא יכול להספיק בכדי להבטיח פרישה נוחה. אנשים צריכים לחסוך גם בעצמם. עמותות במגזר הציבורי ועמותות לא מציעות תוכניות 401 (k) שהעובדים יכולים לתרום להן. אך הם יכולים לעשות כן להציע תוכניות אחרות בחסות מעביד: 403 (ב) ו- 457.

Takeaways מפתח

• לתוכנית 457 שני סוגים. 457 (ב) מוצע לעובדי מדינה וממשל מקומי ואילו 457 (ו) מיועד למנהלים בכירים בעמותות. תוכנית 403 (ב) מוצעת בדרך כלל לעובדי מלכ"רים פרטיים ועובדי ממשלה, כולל בית ספר ציבורי. ישנה גם אפשרות שלישית פוטנציאלית: אם אתה זכאי לשתי התוכניות, תוכל לפצל את התרומות ביניהן.

תכנית 457

לתוכנית 457 שני סוגים. 457 (ב) מוצעים לעובדי מדינה וממשל מקומיים ואילו 457 (ו) מיועדים לעובדים ללא כוונת רווח.

לתוכנית 457 (ב) אתה יכול לתרום עד 19, 000 $ בשנת 2019 (19, 500 $ בשנת 2020) ועוד 6, 000 $ (6, 500 $ בשנת 2020) אם אתה בן 50 ומעלה. אם אתה נמצא בתוך שלוש שנים מגיל הפרישה הרגיל (לפי התוכנית שלך), אתה עשוי לתרום את הסכום הנמוך ביותר של 38, 000 $ בשנת 2019 (39, 000 $ בשנת 2020), או, על פי מס הכנסה, "המגבלה השנתית הבסיסית בתוספת הסכום של גבול בסיסי שלא נעשה בו שימוש בשנים קודמות (מותר רק אם לא משתמשים בתרומות גיל 50 ומעלה)."

תוכנית 457 (ו) מחייבת את העובד לעבוד עד למועד מוסכם. אם העובד עוזב לפני מועד זה, תוכנית 457 (ו) מוחלשת.

תוכנית זו מוצעת בדרך כלל רק למנהלים המובילים בארגון. מכיוון שהעובד צריך למלא דרישות מסוימות כדי לקבל את 457 (ו) בעת הפרישה, התוכנית נשארת בידי החברה. זה משמש בעיקר ככלי גיוס כדי לפתות כישרונות שאחרים יישארו במגזר הפרטי.

אלא אם כן אתה הופך לראש ארגון ללא מטרות רווח, סביר להניח שלא תיתקל בתוכנית 457 (ו).

מקצוענים

אחד היתרונות הטובים ביותר של 457 (ב) הוא בכך שהיא מאפשרת למשתתפים להכניס סכום כפול לתוכנית הפרישה. אם אתה נמצא בתוך שלוש שנים מגיל הפרישה הרגיל (לפי התוכנית שלך), אתה עשוי לתרום עד 38, 000 $ בשנת 2019 (39, 000 $ בשנת 2020).

זוהי הוראת תפיסה גדולה יותר ממה שמספקים אפילו 403 (ב). אתה יכול גם להכניס תוספת של 6, 000 $ לשנה (6, 500 $ בשנת 2020) אם אתה לפחות בן 50.

אם אתה עדיין עובד בעבודה שיש לך 457 (ב), אינך יכול לבצע משיכות עד שאתה בן 70 וחצי לפחות. עם זאת, אם אתה כבר לא עובד שם, אתה יכול לקחת את ההפצות בכל עת, ללא קשר לגילך.

"אתה יכול לקחת את הכסף שלך לפני שאתה בן 59 וחצי עם 457 ללא עונשים, שלא כמו כל תוכנית פרישה אחרת שם בחוץ, " אמר עוזר פרופסור לכספים ותכנון פיננסי אינגה צ'ירה, מאוניברסיטת קליפורניה, נורת'רידג '. "זה עניין גדול."

חסרונות

שלא כמו 401 (K), כל התאמה שתורם המעביד שלך תחשב כחלק מהתרומה המרבית שלך. המשמעות היא שבשנת 2019, אם המעסיק שלך תורם 9, 000 דולר, אתה יכול רק לתרום 10, 000 דולר (אלא אם כן אתה משתתף באסטרטגית הדבקה).

אם אתה רגיל לסכום של 401 (k), ייתכן שאתה כבר מודע לכך שמגבלת 19, 000 הדולרים שם חלה רק על תרומות עובדים.

עם זאת יש לציין כי מעט מאוד ממשלות מספקות תוכניות התאמה במסגרת תוכנית 457 (ב). זה בעיקר על העובדים לוודא שהם חוסכים כמות מספקת.

תוכנית 457 (ו) מחייבת את העובד לעבוד עד זמן מוסכם. אם העובד עוזב לפני מועד זה, הם מחמיצים את זכותם לתכנית 457 (ו).

תכנית 403 (ב)

בדרך כלל מוצעת תכנית 403 (ב) לעובדי מלכ"רים פרטיים ולעובדי ממשלה, כולל עובדי בתי ספר ציבוריים. בדומה לתוכנית 401 (k), תוכניות 403 (ב) הן סוג של תוכנית בהגדרת תרומה מוגדרת המאפשרת למשתתפים להגן על כסף על בסיס דחיית מס לפרישה.

תוכניות אלה נוצרו בשנת 1958 ונודעו במקור כקצבה מוגנת מס (TSA), או תוכניות קצבה נדחות מס (TDA) מכיוון שניתן היה להשקיע בהן רק בחוזי קצבה באותה תקופה.

תכניות אלה משמשות לרוב על ידי מוסדות חינוך, אם כי כל גורם העומד בתנאי סעיף 501 (ג) (3) למס הכנסה יכול לאמץ אותה.

גבולות תרומה ודחייה

מגבלות התרומה לתוכניות 403 (ב) זהות כעת לאלה של תוכניות 401 (k). כל דחיות העובדים נעשות על בסיס קדם-מקדמה ומקטינות את ההכנסה ברוטו המותאמת של המשתתף בהתאם.

לשנת 2019, מגבלת התרומה השנתית (המכונה דחיית הבחירה) היא 19, 000 $ (19, 500 $ בשנת 2020). תרומה נוספת לתפוסה של 6, 000 דולר (6, 500 דולר בשנת 2020) מותרת לעובדים בני 50 ומעלה.

יש לציין כי 403 (ב) תוכניות מציעות הפרשה מיוחדת נוספת לתרומה לתפוסה, המכונה הפרשה לתפוסה לכל החיים או כלל 15 שנה. עובדים שיש להם לפחות 15 שנות כהונה זכאים להפרשה זו, המאפשרת תשלום נוסף בסך 3, 000 דולר בשנה (עד תקופת חיים של 15, 000 $). למידע נוסף על כלל 15 השנים, עיין בפרסום מס הכנסה 571.

מעסיקים רשאים לתרום תרומות תואמות, אך הסכום הכולל של המעסיק והעובד אינו יכול לעלות על 56, 000 $ לשנת 2019 (57, 000 $ לשנת 2020). במקרים מסוימים מותר להשתמש בתרומות לאחר מס, ותרומות רוט זמינות גם למעסיקים אשר בוחרים בתכונה זו. החקיקה האחרונה אפשרה גם למעסיקים להקים תרומות אוטומטיות של 403 (ב) לתכנית עבור כל העובדים, אם כי הם עשויים לבטל את הסכמתם לכך לפי שיקול דעתם. משתתפים זכאים עשויים גם להיות זכאים לזיכוי שומר הפרישה.

בעת חישוב 403 (ב) מגבלות תרומה לאדם, מס הכנסה מחיל את המגבלות בסדר הבא: ראשית, דחיית הבחירה; שנית, אספקת השירות של 15 שנים לתפוס; ושלישית, תרומת ההדבקה של גיל 50. באחריות המעביד להגביל את התרומות לסכומים הנכונים.

גלגולים

הכללים לפיזור יתרות של 403 (ב) יתרות התוכנית שוחררו במידה ניכרת במהלך השנים האחרונות, ועובדים שעוזבים את מעסיקיהם יכולים כעת לקחת את התוכניות שלהם אתם למעסיק אחר אם הם לא מגלגלים את התוכניות שלהם לעצמם הנחה את IRA. הם יכולים לגלגל אותם לתוכנית אחרת של 403 (ב), לתוכנית 401 (k), או לתוכנית מוסמכת אחרת.

זה מאפשר לעובדים לקיים תוכנית פרישה אחת לאורך תקופת חייהם במקום להצטרך לפתוח חשבון IRA נפרד או להשאיר את תוכניתם אצל המעסיק הוותיק שלהם.

הפצות

ראוי לציון, 403 (ב) חלוקות תכניות דומות לתכניות של 401 (k) תכניות ברוב הבחינות:

• אתה יכול להתחיל לקחת חלוקות בגיל 59 וחצי, לא משנה אם אתה עדיין עובד בארגון זה או לא. חלוקות שנלקחו לפני גיל 59½ כפופות לעונש משיכה מוקדמת של 10% אלא אם כן חל חריג מיוחד. כל ההפצות הרגילות ממוסות כרגיל הכנסות. חלוקות ברזל הינן פטורות ממס, אם כי על העובדים לתרום לתכנית או לפתוח ב- IRA Roth לפחות חמש שנים לפני שיוכלו לבצע חלוקות פטורות ממס. חלוקות מינימליות מחויבות, המחושבות לפי חייו של המקבל תוחלת, חייבת להתחיל מגיל 70 וחצי אלא אם כן התוכנית תגלגל לתוכנית רוט IRA או תוכנית פרישה אחרת של רוט לפני כן. אי לקיחת חלוקת מינימום חובה תביא למס הבלו של 50% על הסכום שהיה צריך למשוך. הוראות הלוואה עשויות להיות זמינות גם לפי שיקול דעתו של המעביד. הכללים להלוואות זהים במידה רבה גם לתוכניות 401 (k). המשתתפים אינם יכולים לגשת ליותר מ- 50, 000 $ או מחצית היתרה בתוכנית שלהם, וכל יתרת הלוואה שטרם נפרעה תוך חמש שנים מתייחסת לחלוקה חייבת במס או בטרם עת.

כל ההפצות מדווחות מדי שנה בטופס 1099-R, שנשלח בדואר לתכנון המשתתפים.

אפשרויות השקעה

תוכניות 403 (ב) רבות עדיין ממומנות בחוזי קצבה, למרות העובדה כי חוק ביטוח הכנסה לפנסיה של עובדים (ERISA) מאפשר לתוכניות אלה להשקיע ישירות בקרנות נאמנות. זהו, למעשה, מקור לוויכוח מתמשך בקהילת תכנון הכספים והפרישה, שכן קצבאות הן כלי רכב דחיית מס כשלעצמן, ואין דבר כזה דחיית כפל מס.

רוב התוכניות מציעות כעת גם אפשרויות בחירה בקרנות נאמנות, אם כי בתוך חוזה קצבה משתנה ברוב המקרים. אך חוזים קבועים ומשתנים וקרנות נאמנות הם סוג ההשקעות היחיד שמותר במסגרת תוכניות אלה.

סוגיות שונות

חשוב לציין, שתוכניות 403 (ב) נבדלות ממקבילותיהן 401 (k) בכך שאין להן הוראות הבשלה. עם זאת, כעת הם מספקים את אותה רמת הגנה מפני נושים כמו תוכניות מוסמכות.

על משתתפי התוכנית להיות מודעים לכל העלויות והעמלות שגובות התוכנית וספקי ההשקעות שלהם. על מנהל התוכנית לספק פירוט מלא של העמלות הללו לכל משתתפי התוכנית.

איך לבחור

עם זאת, אם אתה מעוניין במבחר גדול יותר של אפשרויות השקעה, 403 (ב) ככל הנראה יהיה הדבר הטוב ביותר שלך. "למרות של- 457 יכולים להיות גם ספקים מרובים, בדרך כלל, הבחירה בספקים אינה רחבה כמו 403 (ב)", אומרת צ'ירה.

יש גם אפשרות שלישית פוטנציאלית: אם אתה זכאי לשתי התוכניות, אתה יכול לתרום לשניהם.

המשמעות היא שאתה יכול להוציא 38, 000 דולר בשנת 2019 (39, 000 $ בשנת 2020), לא לכלול תרומות לתפוס אם אתה זכאי. "זה מושך במיוחד עובדים שיש להם הכנסה רבה ומנסים למזער את המסים שלהם", מציין צ'ירה.