מהי פיוס חשבון?
פיוס חשבון הוא תהליך האישור ששתי רשומות עסקאות נפרדות בחשבון שוות. מוסדות וגם אנשים מבצעים פיוס בחשבון. ברמה המוסדית, על הבנקים והמתווכים לבדוק פנימיות עסקאות בין רישומי החשבונות הכללי לרשומות החשבון האישיות שלהם. פיוס חשבון יכול לעזור לארגונים לאתר שגיאות בחשבונאות העלולות להצביע על טעויות, חישובים שגויים או נזילת מזומנים. הודות לאוטומציה ממוחשבת, תהליך זה מהיר בהרבה ממה שהיה פעם.
Takeaways מפתח
- פיוס חשבון מאשר ששני רשומות עסקאות שוות ומאוזנות. מוסדות ואנשים מבצעים התאמה בין חשבונות באיזון פנקסי צ'קים ובוודאות שרשומות תואמות הצהרות. התאמת חשבונות בבנקים היא פונקציה של תקנות ותאימות.
חוק סרבנס-אוקסלי משנת 2002 קבע פרמטרים להתאמת חשבונות עסקיים. לפני סרבנס-אוקסלי, תקני חשבונאות לא היוו את הצורך ליישם שיטות עבודה מומלצות על פיוס החשבון. כעת, חברות מוחזקות בסטנדרטים גבוהים בהרבה לגבי בקרות פנימיות ונהלי ביקורת.
פיוס מתרחש גם כאשר לקוח של בנק או מתווך מאשר כי הרשומות האישיות שלו תואמות את מה שמדווח על הצהרות תקופתיות. ברמה האישית, איזון פנקס צ'קים הוא סוג של פיוס בחשבון. המונח יכול להתייחס גם לאיזון בין הספרים והרישומים של עסק לבין תוכנות וערכי נתונים.
הבנת פיוס חשבון
עבור מוסדות גדולים יותר, צדדים שלישיים חיצוניים מתקשרים לעתים קרובות לביצוע פיוס בחשבון, מה שמספק רמת אובייקטיביות לבדיקה. התאמת חשבונות במוסדות פיננסיים הינה פונקציה מרכזית בתחום הרגולציה והתאימות והיא מהווה מוקד עיקרי עבור רגולטורים חיצוניים בביקורות השגרתיות שלהם על המשרד. על לקוחות חברות אלה גם לרשום רישום מדויק ולדווח על אי התאמות באופן מיידי. עם כניסתם של מערכות מחשב לרישום עסקאות ומיקומי לקוח, ההתאמה בדרך כלל מסתכמת בתיקון פערים קטנים של כמה דולרים, או אפילו פרוטות, בין מקור אחד למשנהו. ככל שנחשפת שגיאה ארוכה יותר, כך יהיה קשה יותר לפשר בין שני הרשומות.
כיצד פועלת פיוס חשבון
ברמה הארגונית ניתן לבצע התאמה בין חשבונות על ידי ביצוע תהליך מפושט. ראשית, יש לאסוף את כל המידע החשבונאי הנחוץ. לאחר מכן, משווים את דפי הבנק של החברה לספר החשבונות הכללי. יש לנכות מהיתרה הסופית כל ניכויים ממתינים בסדירה של החברה, ויש להוסיף את יתרת הפיקדונות העומדים לרשותה. אם החשבון נושא ריבית, יש לחשב אותו. יש לנכות המחאות מצטיינות, כמו גם טעויות בנקאיות, כמו חיובים או זיכוי לא מדויקים, ודמי שירות בבנק. לבסוף, גם הצהרת החברה וגם הפנקס הכללי צריכים להציג את אותו איזון סופי. יש לחקור את כל השגיאות שנותרו בסוף התהליך על ידי אימות שכל עסקה מתפרסמת בספר הכללי וכי נותנים דין וחשבון על פיקדונות ועומדים ממתינים.
אנשים יכולים ליישב את חשבונותיהם האישיים בתהליך דומה. במקום ספר כללי, הם היו משווים את דפי הבנק או דוחות החשבון הכספיים האחרים לרישום אישי של חיובים ונקודות זיכוי, כמו למשל פנקס פנקסי צ'קים. עם זאת, בזכות הופעת הבנקאות המקוונת והירידה בבדיקות הנייר, אנשים רבים כבר אינם מבצעים פיוס בחשבון עבור מרבית החשבונות הפיננסיים שלהם ותלויים בבנקים שלהם כדי להציג את היתרה הסופית הנכונה בפורטלים של בנקאות מקוונת.
