הגדרת בסיס מותאם
בסיס מותאם כולל מספר יישומים בתחום הכספים, אך בכל סיטואציה מדובר בשינוי בעלות ההתחלה הרשומה של נכס או נייר ערך. בסיס העלות של נכס או נייר ערך הוא הערך הרשום הראשוני ששולם לרכישת נכס או נייר ערך זה. כאשר מתרחשים אירועים מסוימים, יש להתאים את המחיר ששולם כך שניתן יהיה לשמור רשומות רווח והפסד מדויקות לצורך חישובי החזרות ומטרות מס.
1) בסיס העלות של נייר ערך מותאם לעיתים כאשר מתרחשים אירועים מסוימים. חלק מהמניות משלמות דיבידנדים. דיבידנד ששולם בצורת מניה נוספת יביא להתאמה בבסיס העלות של המניות המקוריות. בסיס העלות של המניות המקוריות יותאם גם במקרה של פיצול מניות או חלוקת הון. דיבידנדים ששילמה החברה המנפיקה במזומן אינם גורמים לבסיס מותאם.
2) כאשר אדם או חברה מחזיקים בנכס כגון חלק מכונות כבדות או בית, ניתן לטעון פחת בגלל בלאי בנכס. כאשר תובע פחת, בסיס העלות של הנכס משתנה. בצד השני של המטבע, שיפורים בנכס יכולים גם לגרום לבחינה מחודשת של עלות המובילה להתאמת בסיס.
3) כאשר אדם נפטר, יתכן ונכסיו מועברים לאהובים. לאחר פרוטוקולי מוות ראויים, הנכסים המועברים ליורשים מקבלים עליית מדרגה. משמעות הדבר היא כי כל הנכסים בעלי הרצון מקבלים בסיס מותאם המוערך נכון למועד מותו של הנפטר. העברת נכסים לאחר המוות והבסיס המותאם שהתקבל כתוצאה מכך, עלולים לאפשר לאנשים היקרים למכור נכסים שנורצו להם ללא השלכות מס מעטות או ללא.
שוברים למטה בסיס מותאם
בסיס מותאם הוא עלות רכישה מקורית מעודכנת של נכס. מטרתו העיקרית היא שהוא משמש לחישוב הרווח או ההפסד ממכירת נכס זה.
