הסבירו את יירה בירושה ו -401 (k)

תוכן העניינים

• יסודות IRA בירושה
• כללים 401 (k) בירושה
• הפצה מינימלית נדרשת
• הגנת נושים
• חשבונות מתקרבים
• בשורה התחתונה

חשבונות פרישה פרטיים בירושה (IRA) היו זה מכבר שיטה לאפשר למוטבים שאינם בני-אדם לרשת חשבון IRA ולתת לחשבון להמשיך לצמוח על בסיס דחיית מס לאורך זמן.

בשנת 2007 שונו הכללים כדי לאפשר למוטבים לא-בני זוג של 401 (K) ותוכניות פרישה אחרות שתרמו מוגדרים לטפל בחשבונות אלה באופן דומה.

וב- 20 בדצמבר, 2019, חוק הגדרת כל קהילה לקידום פרישה (SECURE) נחתם לחוק כחלק משתי שטרות הוצאות סוף שנה, ובכך ביטל את הכללים שאפשרו למתוח את אסטרטגיית ה- IRA להגנה על הפצות מחשבונות ה- IRA לכל מי שאינו בן זוג שירש חשבון פרישה ממישהו שנפטר לאחר 31 בדצמבר, 2019. אז מה הכללים כעת?

יסודות IRA בירושה

למוטבים פרטיים של IRA יש אפשרות לקחת את החשבון ולנהל אותו כאילו היה שלהם, כולל חישוב הפצות מינימליות נדרשות (RMD). למוטבים שאינם בני-אדם, חשבון IRA שעבר בירושה נהג לספק להם מספר אפשרויות, כולל היכולת למתוח את ה- IRA לאורך זמן על-ידי מתן אפשרות להמשיך לדחות דחיית מס. כעת, מוטבים שאינם בני-אדם חייבים לקחת חלוקה מכלל החשבונות בתוך 10 שנים ממותו של בעל החשבון המקורי. אם חשבון זה הוא IRA מסורתי, הם חייבים מיסים על כל חלוקה בשיעור מס ההכנסה הנוכחי שלהם. (קבלת כספי רוט IRA אינה כרוכה בחשבון מס, אלא מסירה את הכספים מהגידול המוגן במס נוסף בחשבון רוט.)

חשוב שמחזיקי חשבונות של IRA שרוצים להשאיר את חשבונותיהם למוטבים שאינם בני-אדם יעבדו עם משמורן שמבין את הכללים המורכבים סביב חשבונות אלה. אצל רוב האפוטרופוסים הגדולים זה לא אמור להיות נושא. כמו כן, חשוב שמקבלי החשבון יהיו מודעים לאפשרויות המשתנות שלהם על מנת להבטיח שהם ימעיטו ככל האפשר בהשפעת המס. עבודה עם יועץ פיננסי הבקיא היא רעיון טוב במצבים אלה.

למוטבים של IRA בירושה יש אפשרות לפתוח חשבון IRA שיורש; לקיחת חלוקה אשר תהיה חייבת במס; או שלילת הירושה כולה או חלקה, אשר תגרום לכספים אלה לעבור למוטבים זכאים אחרים. ניתן להשאיר IRAs מסורתיים, IOTs Roth ו- IRA SEP למוטבים שאינם בני זוג בצורה זו.

שינוי הכלל בשנת 2015 אומר כי הגנת הנושים שהעניקה בעבר ל- IRA בירושה נפסלה על ידי בית המשפט העליון בארה"ב. לא ניתן לערוך חשבונות IRA בירושה עם חשבונות ה- IRA האחרים שלך, אם כי הנהנה יכול לתת שם למוטבים שלו.

כללים 401 (k) בירושה

לפני שהכללים שהוזכרו לעיל השתנו בשנת 2007, האפשרות למוטבים שאינם בני-אדם להכניס יתרות בירושה מתוכנית 401 (k) או תכניות דומות, כגון 403 (b) ואחרות, ל- IRA בירושה לא הייתה קיימת. הכללים שונו כדי לאפשר למוטבים אלה לגלגל את יתרת 401 (K) שלהם בירושה ישירות לחשבון IRA שעבר בירושה. תכניות מסוימות יאפשרו למוטבים שאינם בני אדם להשאיר את היתרה בתכנית ולקחת השקעות השקעה במהלך חייו של המוטב (הדבר עשוי להשתנות בגלל מגבלות הזמן IRA של ה- SECURE). לחלופין, הם עשויים לאפשר למוטב להשאיר את הכסף בתוכנית עד חמש שנים, ובאותה עת עליהם לקחת חלוקות או לגלגל את הכספים לחשבון IRA שיורש.

חשוב לציין כי כלל זה לא הפך את היכולת לעשות זאת לאופציה חובה שתציע תוכניות פרישה. נותן החסות לתכנית צריך לתקן את מסמך התוכנית שלו כדי לאפשר הפצות אלה. אם זה דבר שאתה שוקל עבור היורשים שלך, כדאי יהיה לבדוק עם מחלקת ההטבות של החברה שלך כדי לאשר שזו אפשרות וכיצד למלא את טופס הייעוד של המוטב. אם היא לא מוצעת, עליך לבקש מחברה שלך לשנות את התוכנית בהתאם, שהיא לא יקרה ולא קשה לביצוע.

הפצה מינימלית נדרשת

הכללים הנוגעים להחזקות RMD עבור IRAs או בירושה של 401 (K) תלויים בגיל של בעל החשבון המקורי בזמן המוות. אם בעל החשבון לא הגיע לגיל בו היה עליו להתחיל לקחת RMDs, למוטב שאינו בן הזוג יש שתי אפשרויות: למשוך את הסכום כולו בסוף השנה החמישית שלאחר שנת המוות או המתיחה של בעל החשבון. את החשבון על סמך גיל סוף השנה שלאחר שנת פטירתו של הבעלים. האחוזים הנדרשים יתבססו על לוח שירות הפדיון הפועל בתוקף לגילם באותה עת.

אם בעל החשבון המקורי הגיע לגיל 70 וחצי לקח RMD, אז המוטב שלא בן הזוג צריך להמשיך לקחת חלוקה בכל שנה. ועכשיו, על פי החוק הבטוח, על הפצות אלה לרוקן את כל החשבון תוך 10 שנים ממותו של בעל החשבון המקורי.

בעבר, הייתה האפשרות ליצור IRA מתיחה בו יתבססו ה- RMD על גילו של המוטב שאינו בן הזוג לעומת הגיל של בעל החשבון המקורי. משמעות הדבר היא כי סכומי החלוקה עשויים להיות נמוכים מאלו של בעל החשבון המקורי (בהנחה שהנהנה היה צעיר יותר). זה מאפשר למוטב "למתוח" את החשבון באמצעות צמיחה נדחית במס לאורך זמן, ובכך למזער את השפעת המס של ההפצות. לעיתים, ניתן היה למתוח את ההטבות הללו על פני כמה דורות, כאשר הנהנים מהדור הראשון משאירים את חשבונותיהם בירושה לידי הדור השני. אם הנהנה מהדור הראשון היה צעיר מאוד - נכד או נין - ההשפעה הייתה יכולה להתפשט על פני עשרות שנים.

שלא כמו בחשבון IRA מסורתי, האפוטרופוסים רשאים לספק הודעה על כמות ההפצה הנדרשת או לא. מוטבים מוטבים לשמור על זה, מכיוון שהעונשים הקשורים לאי חלוקה הם קשים.

הגנת נושים

כאמור לעיל, בית המשפט העליון קבע כי חשבונות IRA שעברו בירושה אינם מציעים את אותה הגנה מפני נושים במקרה של פשיטת רגל, תביעה או מצבים אחרים כמו שקיימים IRA רגיל, 401 (k), וחשבונות פרישה אחרים. אם אתה רואה את זה כבעיה ליורשיך, יתכן שזה לא יהיה הדרך לעבור עם חשבון ה- IRA או 401 (k). רכבים אחרים המתכננים את האחוזה, כמו נאמנות, עשויים להיות תקינים. התייעץ עם היועץ הפיננסי שלך או עם איש המקצוע לתכנון עזבון.

חשבונות מתקרבים

כפי שהוזכר לעיל, המוטבים שאינם בני זוג של IRAs ירושה ו- 401 (K) אינם יכולים לערער את יתרות החשבון הללו עם ה- IRA או 401 (K) שלהם. בהתאם לנסיבות, יתכן שהם יוכלו לערבב יתרות חשבונות שעברו בירושה.

אם הם ירשו יותר מאותו IRA או 401 (k) מאותו אדם, יתכן שהם יוכלו לשלב יתרות חשבונות מאותו סוג. לדוגמה, הם יכולים לשלב שני חשבונות IRA מסורתיים שעברו בירושה לאחד. שוב, מדובר בדברים מורכבים, אז וודאו שהאפוטרופוס יבין מה נעשה ושאתה מתייעץ עם יועץ פיננסי ומוסמך מוסמך.

בשורה התחתונה

IRAs ירושה ו- 401 (K) יכולים להיות כלי נהדר להעברת נכסים מחשבונות אלה למוטבים שאינם בני-אדם, אך הכללים סביבם מורכבים ונתונים לטעויות מצד המוטבים, האפוטרופוסים ונותני החסות לתכנון. יתרה מזאת, כללי המס השתנו באופן משמעותי ותכניות קודמות עשויות כבר לא לייצג את המסלול הטוב ביותר שיש לנקוט.