מה קצבאות הפסדי אשראי?
הפרשה להפסדי אשראי הינה אומדן לחוב אשר סביר להניח שחברה לא תשלים. זה נלקח מנקודת המבט של החברה המוכרת המפנה אשראי לקונים שלה.
כיצד עובד הקצבה להפסדי אשראי
מרבית העסקים מבצעים אשראי זה עם זה באשראי, כלומר הם אינם חייבים לשלם מזומן ברגע שמתבצעות רכישות מגוף אחר. האשראי מביא לחשבונות חייבים במאזן החברה המוכרת. חשבונות חייבים נרשמים כנכס שוטף ומתארים את הסכום המגיע לצורך אספקת שירותים או טובין.
אחד הסיכונים העיקריים למכירת סחורות באשראי הוא שלא מובטחים לגבות את כל התשלומים. כדי להביא לאפשרות זו, חברות מייצרות הפרשה לכניסה להפסדי אשראי.
מכיוון שהנכסים השוטפים בהגדרה צפויים לפנות למזומן תוך שנה, מאזן של החברה עשוי להפריז בחשבונות חייבים, ולכן ההון החוזר וההון העצמי שלה אם חלק כלשהו בחשבונות חייבים לא ניתן לגביה.
ההפרשה להפסדי אשראי הינה טכניקה חשבונאית המאפשרת לחברות לקחת בחשבון הפסדים צפויים אלה בדוחותיה הכספיים כדי להגביל את הערכת יתר של הכנסות פוטנציאליות. כדי להימנע מהגזמת חשבונות, החברה תעריך כמה מהחיובים שלה היא מצפה תהיה עבריינית.
Takeaways מפתח
- הפרשה להפסדי אשראי הינה אומדן לחוב אשר סביר להניח שחברה לא תשלים. זה נלקח מנקודת מבטו של החברה המוכרת המרחיבה אשראי לקונים שלה. טכניקת החשבונאות הזו מאפשרת לחברות לקחת בחשבון הפסדים צפויים בדוחות הכספיים שלה. להגבלת הערכת יתר של הכנסות פוטנציאליות.
הקצבת דמי הפסד אשראי
מכיוון שניתן לחזות כמות מסוימת של הפסדי אשראי, הפסדים צפויים אלה נכללים בחשבון נגד נכסים מאזניים. ניתן לקרוא לפריט השורה הפרשה להפסדי אשראי, הפרשה לחשבונות בלתי ניתנים לגמישה, הפרשה לחשבונות מסופקים, הפרשה להפסדים בחייבים במימון לקוחות או הפרשה לחשבונות מסופקים.
כל עלייה בהפרשה להפסדי אשראי נרשמת גם בדוח רווח והפסד כהוצאות חוב גרועות. לחברות יתכן ויתרת חוב גרועה לקיזוז הפסדי אשראי.
דמי הפסד אשראי
חברה יכולה להשתמש במודלים סטטיסטיים כמו הסתברות ברירת מחדל כדי לקבוע את הפסדיה הצפויים לחובות עבריינים ורעים. החישובים הסטטיסטיים יכולים להשתמש בנתונים היסטוריים מהעסק וגם מהתעשייה כולה.
חברות מבצעות באופן קבוע שינויים בהפרשות בגין כניסת הפסדי אשראי, ומתאימות לקצבאות הדוגמנות הסטטיסטיות הנוכחיות. כאשר מתייחסים להפרשה להפסדי אשראי, חברה אינה צריכה לדעת ספציפית איזה לקוח לא ישלם, וגם אינה צריכה לדעת את הסכום המדויק. ניתן להשתמש בסכום משוער שאינו ניתן לגישה.
ב- 10-K שלה בהגשת הגישה לשנת הכספים 2018, בואינג ושות '(BA) הסבירה כיצד היא מחשבת את ההפרשה להפסדי אשראי. יצרנית המטוסים, כלי הרוטור, הרקטות, הלוויינים והטילים, מסרה כי היא סוקרת את דירוג האשראי של הלקוחות, פרסמה שיעורי ברירת מחדל לאשראי עבור קטגוריות דירוג שונות, ופרסומי ערך של צד שלישי מרובים מפרסמים מדי רבעון כדי לקבוע אילו לקוחות עשויים שלא לשלם את מה שהם חייבים.
החברה גם חשפה כי אין כל התחייבות כי הערכותיה יהיו נכונות, והוסיפה כי הפסדים בפועל על חייבים יכולים בקלות להיות גבוהים או נמוכים מהתחזית. בשנת 2018, הקצבה של בואינג כאחוז ממימון הלקוחות ברוטו הייתה 0.31%.
מקור: נציבות ניירות ערך בארה"ב.
דוגמא לדמי הפסד אשראי
נניח שלחברה יש חשבונות בשווי של 40, 000 דולר אשר יתקבלו ב -30 בספטמבר. היא מעריכה כי 10% מחשבונות חייבים לא ייגבו וירווחים ליצירת ערך אשראי של 10% x 40, 000 $ = $ 4, 000 להפסדי אשראי. על מנת להתאים יתרה זו, תבוצע הזנת חיוב בהוצאות חובות רעים בסכום של 4, 000 $.
על אף שחשבונות חייבים אינם אמורים להתבצע בספטמבר, החברה עדיין צריכה לדווח על הפסדי אשראי בסך 4, 000 דולר כהוצאות חובות רעים בדוח הרווח וההכנסה שלה לחודש. אם חייבים חייבים 40, 000 $ וההפרשה להפסדי אשראי היא 4, 000 $, הסכום הנקי המדווח במאזן יהיה 36, 000 $.
אותו תהליך משמש בנקים כדי לדווח על תשלומים שלא ניתנים לגמישה מלווים אשר ברירת המחדל בתשלומי ההלוואות שלהם.
