מהי שיטת ההכנסה השנתית?
שיטת תשלומי ההכנסה השנתית מחשבת את תשלומי המס המשוערים של נישומים ומסייעת בהפחתת התשלומים העונשיים והעונשים שנגרמו עקב הכנסתם המשתנה. הנישומים חייבים לשלם תשלומים רבעוניים של המס המשוער שלהם בסכומים הנחשבים בשיטת התשלומים הרגילה. כאשר לנישום יש הכנסה משתנה, הוא גורם להם לעתים קרובות לשלם באומדנים הרבעוניים המובילים לעונשי תשלום. באמצעות שיטת תשלומי ההכנסה השנתית, נישומים עשויים להעריך בצורה מדויקת יותר את מיסיהם.
הוסבר שיטת תשלום הכנסה שנתית
מטרת שיטת התשלומים הרגילה היא לחשב את תשלומי המס הרבעוניים, הנעשים על ידי חלוקת המס המשוער השנתי לארבעה מגזרים שווים. התשלומים שהתקבלו ישלמו במועד את המסים המשוערים הרבעוניים של נישומים עם הכנסה קבועה אך אינם עובדים טוב גם עבור אותם נישומים עם הכנסה משתנה.
קחו למשל את משלמי המסים ג'יין וג'ון. כל אחד מהם חייב 100, 000 דולר במס שנתי מוערך, וכל אחד מהם מבצע תשלומי הערכה בארבעה 25, 000 $ תשלומים. ג'יין הרוויחה באופן שווה את הכנסותיה, 25% בכל רבעון, ולכן החלקים הרבעוניים שילמו לה את המס המשוער במלואו ובמועד.
הרווחים של ג'ון היו לא אחידים, כאשר כל רבעון היה 0%, 20%, 30% ו- 50% בהתאמה. שני התשלומים הראשונים של ג'ון שילמו יתר על המידה על חבות המס המשוערת שלו ב- 25, 000 $ ו- 5, 000 $. שני התשלומים האחרונים שלו שילמו אותו בסכום של 5, 000 $ ו- 25, 000 $. על שני התשלומים הקצרים גזרו על ג'ון ארבעה עונשי תשלום. שני עונשים נועדו בגין אי תשלום במלואם, ושני עונשים נועדו בגין החמצת מועדי המועד. למרבה המזל ג'ון יכול לקבל הקלה בעונש. שיטת תשלומי ההכנסה השנתית מאפשרת לג'ון לשנות מחדש את התשלומים שלו, כך שהם מתואמים להכנסות שלו כשהוא מרוויח זאת.
זה עושה זאת על ידי שנתי התשלומים של ג'ון בארבע תקופות חופפות. כל תקופה מתחילה ב -1 בינואר ומסתיימת, בזה אחר זה. התקופה הראשונה מסתיימת ב -31 במרץ, השנייה מסתיימת ב -31 במאי, השלישית ב -31 באוגוסט, והתקופה הרביעית מסתיימת ב -31 בדצמבר. כל תקופה כוללת את כל התקופות הקודמות, כאשר התקופה הסופית כוללת את כל השנה.
- רבעון ראשון - 1 בינואר - 31 במרץ, מס בגין רווחים של 0% רבעון שני - 1 בינואר - 31 במאי, מס בגין 0% + 20% רווחים רבעון שלישי - 1 בינואר - 31 באוגוסט, מס בגין 0% + 20% + רווח של 30% ברבעון הרביעי - מס 1 בינואר - 31 בדצמבר בגין 0% + 20% + 30% + 50% רווחים
לג'ון יש כעת ארבעה תשלומים בסכומים שונים, שכאשר מתווספים זה לזה, שווים את מלוא המס השנתי שלו. התשלומים המחודשים של ג'ון משולמים כעת במועד, כאשר כל ארבעת העונשים בתשלומי החיוב שלו הופחתו.
פרסום מס הכנסה 505 כולל טפסים, לוחות זמנים וגיליונות עבודה המדריכים את נישומי המעוניינים לשנות מחדש את התשלומים שלהם בשיטת תשלום ההכנסה השנתית. ניתן לחשב את השיטה השנתית באמצעות מס הכנסה בטופס 2210. עם זאת, חישוב של תשלומים בדרך זו מסובך והכי טוב נעשה על גיליון IRS על ידי איש המס המועדף עליך.
