אם מניות מוחזקות בחשבון פרישה, דיבידנדים של מניות ופיצולי מניות אינם מחויבים במס כפי שהם מרוויחים. באופן כללי, בחשבון תיווך ללא פרישה כל הכנסה חייבת במס בשנה שהיא מתקבלת. זה כולל דיבידנדים, רווחי הון ממומשים וריבית. דיבידנדים מוסמכים הם תשלומים המגיעים מרווחים עסקיים לאחר מיסים, והם מחויבים במס בשיעור קבוע של 15 אחוז עבור בעלי מניות שנמצאים תחת ספי הכנסה מסוימים. פיצולי מניות אינם אירוע במס, אך הם משפיעים על בסיס עלות עבור בעל מניות. כדי לקבוע מתי וכמה יש מס בגין אחד מהאירועים הללו, עיין בקריטריונים הבאים ועיין בכללי מיסוי השקעה בסיסיים.
תשלומי דיבידנד שהתקבלו בחשבון מיוצרים וטופס 1099-DIV נשלח על ידי חברת התיווך כדי לדווח על הסכום לכל שנת מס. על תשלומים אלה חייבים מס של 15 אחוזים בין אם מתקבל מזומן ובין אם מושקעים דיבידנדים לרכישת מניות נוספות. טופס 1099-DIV מראה פירוט על דיבידנדים מוסמכים ודיבידנדים רגילים. דיבידנדים מוסמכים הם אלה ששולמו על ידי חברות אמריקאיות או על ידי חברות זרות שמדינות מגוריהם מחזיקות באמנות מיסים מיוחדות עם ארצות הברית. אם הדיבידנדים הם מחברה זרה ללא הסכם כזה, התשלומים נקראים דיבידנדים רגילים, אשר ממוינים כהכנסה רגילה. לדוגמה, אם בעל מניות ב- ABC, חברה אמריקאית, מקבל דיבידנדים של 250 דולר לשנה, אלו מסווגים כדיבידנדים מוסמכים, כך שהמס החייב הוא 15 אחוז, או 37.50 דולר.
פיצולי מניות שונים למדי מדיבידנדים, מכיוון שהם אינם חלוקת רווחים עסקיים. כשמנסים להבין פיצולי מניות או פיצולים הפוכים, הבינו שהם בסך הכל ארגון מחדש של מניות המצטיינות ומחיר למניה; לא נגרם מס. לדוגמא, משקיע בבעלותו 100 מניות של ABC במחיר של 80 דולר למניה בעלות כוללת של 8, 000 דולר. אם החברה מנפיקה פיצול של 2 ל -1, המשקיע אז בבעלותו 200 מניות במחיר של 40 דולר למניה אך עלותו הכוללת נותרה זהה, כך שלא נוצר רווח או הפסד. חלוקת המניות משפיעה רק על בסיס העלות למניה. אם לא מבוצעות השקעות נוספות ב- ABC, לא ניתן להבין את בסיס העלות בעת מכירת המניות. חישוב בסיס עלויות יכול להיות מסובך כאשר רכישות נוספות מתבצעות לאחר חלוקת מניות.
לסיכום, דיבידנדים והכנסות אחרות לחשבון ללא פרישה חייבים במס, בעוד שההשפעות של פיצול מניות לא מחושבות לצורכי מס עד למכירת המניה. לאחר מכירתו, המשקיע מתאים את בסיס העלות לחשבון עבור המניות שחוו את הפיצול. חשוב למשקיעים לעבוד עם היועצים הפיננסיים שלהם ואנשי המיסים כדי לקבוע כיצד הדיבידנדים ופיצולי המניות משפיעים על מצבי המס שלהם. לדוגמא, מאז 2013, דיבידנדים מוסמכים מיסים בשיעור של 20 אחוזים למרוויחים יותר.
תובנה של יועץ
סקוט גאינור, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, לוס אנג'לס, קליפורניה
לגבי דיבידנדים במניות, זה תלוי בסוג החשבון. עבור חשבונות פרישה, דיבידנדים במניות אינם מחויבים במס. בחשבון שאינו פרישה, דיבידנדים מוסמכים ממויים בשיעורי רווחי הון לטווח הארוך, תלוי במדור המס שלך (שיעורים פדרליים הם 0%, 15% או 20%), ואילו דיבידנדים שאינם מוסמכים ממסים במס שיעורי הכנסה רגילים רק כמו הכנסה רגילה. על המשקיעים להחזיק מניות יותר מ 60 יום במהלך תקופת ההחזקה של 120 יום. באופן כללי, מרבית הדיבידנדים הרגילים מחברות אמריקאיות נחשבים כשירים, עם כמה חריגים.
פיצולי מניות בדרך כלל אינם חייבים במס, מכיוון שבסיס העלות למניה מתעדכן כך שישקף את מבנה המניות והמחיר החדשים כך ששווי השוק הכולל זהה. מכיוון שלא הרווחת רווח מפיצול המניות, לא חייבים מיסים.
