מהי קצבת עלות הון (CCA)?
קצבאות עלות הון (CCA) היא ניכוי שנתי בקוד מס ההכנסה הקנדי שניתן לטעון על נכסים בעלי פדיון כשממצאים הכנסה חייבת במס במסגרת המטרייה של חוק מס הכנסה. נטען כאחוז מעלות הנכס למספר שנים, CCA בדרך כלל מותר לרכישות שצפויות להימשך מספר שנים, כמו בניינים. עם זאת, הניכוי אינו מותר במלואו למשך שנה אחת; במקום זאת, העלות המלאה מתפרשת על פני מספר שנים על החזרי מס. Deen
Takeaways מפתח
- כאשר חושבים הכנסות חייבות במס, יכולים נישומים לטעון ניכויים שנתיים על נכסיהם הניתנים לפירעון באמצעות קצבת עלות ההון (CCA). CCA מותר כאשר רכישות צפויות להימשך שנים, כגון ציוד ומכונות. עסקים יכולים לטעון מאפס למקסימום כמות CCA בכל שנה נתונה, והעברת כל סכום הנמוך מהמקסימום לתביעות לשנה הבאה. ארץ אינה נחשבת לניכוי מוסמך של CCA. ישנן אי הכללות חשובות נוספות גם כן. ברכישות מסוימות ניתן לנכות את מלוא הערך בשנה הראשונה במקום להפיץ אותה לאורך שנים רבות.
לא ניתן סטטוס CCA עבור כל הנכסים העסקיים. יש רשימה חשובה של אי הכללות שיש לקחת בחשבון בעת חישוב האם עסק זכאי ל CCA. כמה אי הכללות כוללות קרקעות, נכסים המופיעים במלאי של הנישום, נכסים שנרכשו ללא כוונה לייצר הכנסה, ויצירות אמנות שנרכשו לאחר 12 בנובמבר 1981. גם הניכוי אסור לבזבז על פריטים בלתי נסבלים כמו ציוד עסקי.
CCA מתבונן גם בהתחשב בעלות הון שלא הוערכה. זה כולל הוצאות משפט, דמי חשבונאות או עלויות הנדסיות הנישומים הנישומים על רכישת הנכס. זה גם גורם לעבודה, תקורה וחומרים בהם הנישום השתמש בעת בניית הנכס.
תחת ניכוי דמי עלות ההון, מבנים זכאים לאחוזים שונים של ניכויים, תלוי באיזו שנה הם נרכשו. חלקם עשויים להיות זכאים רק לשיעור של 4%, ואילו אחרים בשיעור של 5%.
סוגים של דמי עלות הון (CCA)
סוכנות ההכנסות בקנדה קובעת לפחות 19 סוגים של שיעורים שנתיים בהם ניתן לתבוע CCA, משתנים לפי סוג הנכס. בנדל"ן כמה מהשיעורים הנמוכים ביותר, נעים בין 4% ל -10%, תלוי מתי נרכשה וחומרי הבנייה. כנכסים אשר פוחתים במהירות, למחשבים, לתוכנות מערכות ולרכב מנועי יש שיעורי CCA גבוהים, בין 30% ל -50%. Deen
ניתן לטעון כמה קטגוריות של כלים, מדי עבודה ותוכנות מחשב בשיעור של 100% - כלומר, ניתן לטעון את מלוא הערך בשנה המתאימה הראשונה ל- CCA. אולם רבות מאותן קטגוריות מטילות מגבלות דולר על מחיר הרכישה של הפריט. לדוגמה, מכשירים רפואיים או דנטליים זכאים לכלל 100 אחוז לשנה שלמה, אך רק אם הם נרכשו עבור פחות מ- 500 דולר. עבור רבים מהנכסים, האחוז שניתן לטעון משתנה תלוי באיזו שנה היו הפריטים נרכש.
שיקולים מיוחדים
עסק אינו צריך לתבוע את הסכום המקסימלי המותר של CCA בכל שנה נתונה, אלא רשאי לתבוע כל סכום מאפס למקסימום. כל סכום הנמוך מהמקסימום יועבר לשנה הבאה ויהיה זמין לתביעה.
CCA הוא כלי שימושי להפחתת מס לשימוש, בין היתר בגלל הגמישות שבה בית המשפט העליון של קנדה טיפל בעבר במחלוקות תביעות של סוכנות ההכנסות בקנדה. יש לו ניכויים עם אור ירוק במקרים בהם הנכס שנחקר בסכסוך התביעות לא היה מוחזק זמן רב.
בתעשיית הסוללות, CCA מייצגת את מגברי הקוראנק, שהם דירוג המשמש לתיאור יכולות הסוללה להפעלת מנוע בטמפרטורות קרות. באופן ספציפי, CCA הוא מספר המגברים שסוללת 12 וולט מספקת ב- 0 מעלות צלזיוס למשך 30 שניות. עם זאת, על CCA לשמור על 7.2 וולט לפחות.
