מהו מס הון?
קנדה ביטלה את מס ההון שלה עבור מרבית התאגידים בשנת 2006, אך בחלק מהמחוזות בקנדה יש עדיין אחד. מס ההון הוא מס חברות על מניות, עודפים, חובות ועתודות.
Takeaways מפתח
- מס הון הוא מס עושר, לא מס הכנסה. מחוזות קנדיים מסוימים גובים מיס הון על תאגידים. הממשלה הפדרלית בקנדה ביטלה את מס ההון שלה למעט מוסדות פיננסיים גדולים.
מס הון חל על העושר שבבעלות חברה ולא על הוצאותיה. בניגוד למס הכנסה, מיסי הון מחויבים ללא קשר לרווחיות המשרד.
מס הון נקרא גם מס הון תאגידי (CCT).
הבנת מס הון
מס הון הוא מס עושר המוטל על תאגידים גדולים בפרובינציות מסוימות בקנדה. המס מבוסס על סכום ההון שהועסק (בעיקר חוב והון עצמי), ללא קשר לרווחיות.
לפני שנת 2007 הטילה הממשלה הפדרלית מס הון על ההון החייב המועסק בקנדה, העולה על 50 מיליון דולר מכל תאגיד שהיה תושב בקנדה או כל תאגיד שאינו תושב שעסק בקנדה באמצעות מוסד קבע.
פרובינציות שמטילות מס הון כוללות את מניטובה, ניו ברונסוויק, ניופאונדלנד ולברדור, נובה סקוטיה, אי הנסיך אדוארד וססקצ'ואן.
מס זה בוטל ברובו ברמה הפדרלית ב -1 בינואר 2006, אם כי תאגידים פיננסיים וביטוחיים עם הון חייבים מעל מיליארד דולר עדיין מוטלים מס הון של 1.25%. ניתן להפחית במס הון זה בסכום מס ההכנסה אותו משלם התאגיד. ניתן להחיל כל התחייבות למס הכנסה פדרלי שלא נעשה בו שימוש כדי להפחית את מס ההון בשלוש השנים הקודמות ובשבע השנים הבאות.
לצורכי מס, חוק מיסי ההון של התאגיד הפיננסי מגדיר תאגיד פיננסי כבנק, חברת נאמנות, איחוד אשראי, תאגיד הלוואות או חברה לביטוח חיים וכולל סוכן, מקבל, נאמן, מפרק, כונס נכסים או גורם רשמי שיש ברשותו או שליטה עליו. של חלק כלשהו ברכוש הבנק, חברת הנאמנות או חברת ההלוואות, אך אינו כולל חברת נאמנות או חברת הלוואות המאוגדת ללא הון מניות.
מיסי הון בפרובינציות
בחלק מהפרובינציות גובים מס הון חברות. מחוזות אלה כוללים את מניטובה, ניו ברונסוויק, ניופאונדלנד ולברדור, נובה סקוטיה, אי הנסיך אדוארד וססקצ'ואן.
לא ניתן להפחית את מס ההון המחוזי באמצעות זיכוי מס. עם זאת, ניתן לנכות את מס ההון שיש לשלם בעת חישוב החבות במס הכנסה של התאגיד.
בניו-פונדלנד וברדור, למשל, מס ההון הוא 6% מהסכום בו ההון החייב במס של התאגיד המועסק במחוז במשך השנה, עולה על ניכוי ההון שלו לשנה. ניכוי הון של 5 מיליון דולר זמין לתאגיד עם הון של 10 מיליון דולר ומטה.
באי הנסיך אדוארד יש שיעור מיסי הון של 5% מההון המשולם העולה על 2 מיליון דולר, ובנובה סקוטיה שיעור של 4% עד למס הון מקסימלי שישולם 12 מיליון דולר בשנה. בססקצ'ואן, שיעור מס ההון הוא 4% מכלל ההון המשולם החייב במס עבור מוסדות פיננסיים גדולים ו -0.7% עבור מוסדות פיננסיים קטנים. מוסדות גדולים מוגדרים כבעלי נכסים מעל 1.5 מיליארד דולר.
