מהי הצהרה משולבת
הצהרה משולבת כוללת מידע על חשבונות הבנקאות הקמעונאית השונות של הלקוח על הצהרה תקופתית אחת. בנקים ומוסדות פיננסיים מציעים הצהרות משולבות לנוחות הלקוח ויעילות העלות של הבנק. עסקים ואנשים פרטיים רשאים לבקש לקבל הצהרות משולבות.
פורץ הצהרה משולבת למטה
הדוח החשבונאי המשולב כולל את כל הפיקדונות, המשיכות והעסקאות האחרות וכן יתרות התחלה וסיום. במקום שהבנק יצטרך להדפיס ולשלוח בדואר אלקטרוני דוא"ל נפרד עבור כל חשבון, הלקוח מקבל רשומה אחת של כל המידע הרלוונטי. כלכלת מאמץ עבודה זו מקלה על ניהול רשומות הלקוחות ומורידה את עלויות ההפצה של הבנקים.
לדוגמה, אם ללקוח יש משכנתא, קו אשראי ביתי (HELOC), חשבון קמעונאי, חשבון פרישה פרטני (IRA) וחשבון נאמנות, הבנק יעביר הצהרה אחת המציגה פירוט על כל פעילות החשבונות..
דוחות כספיים משולבים לעומת מאוחדים של החברה
עסקים עם זרועות בנות רשאים להשתמש בהצהרות משולבות. הדוח הכספי המשולב מפרט באופן קולקטיבי את פעילות קבוצת החברות הקשורות למסמך אחד. בשילוב, הדוחות הכספיים של כל ישות נותרים נפרדים. כל חברה בת או עסק קשור לה מופיעה כחברה עצמאית.
היתרון של דוח כספי משולב הוא בכך שהוא מאפשר למשקיע לנתח את תוצאות התאגיד באופן כללי, ואז לאמוד את ביצועי החברות הבודדות בנפרד.
לעומת זאת, דוח כספי מאוחד מצרף את מצבה הכספי של החברה האם ושל חברות הבת שלה לדוח אחד. שילוב זה מאפשר למשקיע לבדוק את הבריאות הכללית של החברה כולה ולא להציג את הדוחות הכספיים של כל מגזר בעסק בנפרד. תוצאות פעילויות העסקים החברות הבנות הופכות לחלק מדוח הרווח, המאזן ותזרים המזומנים של חברת האם.
דוחות כספיים משולבים או מאוחדים לא כוללים עסקאות בין חברות. עסקאות בין חברות הן אותם אינטראקציות שמתרחשות בין האם לחברה הבת, או בין החברות כאשר הן מתנהגות כקבוצה. אם הם יישארו על הספרים, יתכן ויופסקו פעמיים, פעם אחת עבור ההורה ושוב עבור חברת הבת.
בדוחות מאוחדים וגם משולבים, נוצר חשבון בעל שליטה, המכונה גם חשבון אינטרס מיעוט. חשבון זה עוקב אחר אינטרס בחברה בת שההורה אינו בבעלותו או בשליטתו.
בדוחות המאוחדים, אין עלייה בפריטים לדברים כגון שווי מניות ורווחים שמורים. עם זאת, בהצהרה משולבת, ההון העצמי הזה מתווסף לרוח החשבונות.
בעת איחוד דוחות, הכנסות והוצאות מחברת הבת מוסיפים לדוח הרווח והפסד של חברת האם. באופן דומה, כאשר משלבים דוחות כספיים, הכנסות והוצאות מתווספות בין החברות לסך כולל של הקבוצה. תוספת זו גורמת לעלייה בהכנסות הקבוצה לעומת אם החברות דיווחו באופן פרטני.
