מהי בעלות תאגידית בביטוח חיים (COLI)?
בעלות תאגידית על ביטוח חיים (COLI) או ביטוח חיים בבעלות של חברות מתייחסת לביטוח שהושג ובבעלות חברה על עובדיה. פוליסות ביטוח אלה מוצעות על ידי חברות העובדות שלהן. על ידי נקיטת פוליסות, החברות אחראיות לבצע את תשלומי הפרמיה ולקבל את הטבות המוות ולא את משפחתו או היורשים של המבוטח.
Takeaways מפתח
- בעלות תאגידית על ביטוח חיים הינה ביטוח המתקבל ובבעלות חברה על ידי עובדיה. חברות משלמות את הפרמיות ומקבלות הטבות מוות לאחר שהעובד נפטר. היורשים או משפחתו של העובד המבוטח אינם מקבלים הטבות כלשהן. קול מגינה על האינטרסים של החברה מגנה מפני דברים כמו מותו הבלתי צפוי של עובד, ומסייעת גם במימון יתרונות החברה.
כיצד עובדת בעלות תאגידית על ביטוח חיים (COLI)
לבעלות תאגידית על ביטוח חיים יש היסטוריה ארוכה בעולם התאגידי והיא שכיחה למדי בעולם העסקים עבור אנשי החברה כולל מנהלים בכירים. חברות רבות מתייחסות לפוליסות בבעלות ארגונית של ההנהלה הבכירה כביטוח לגבר מפתח. עבור עובדים אחרים, לעיתים מכונים פוליסות בזלזול ביטוח שרת או ביטוח איכר מת. זה מעיד על מעמדם הנמוך בחברה. כאשר המעסיק של פוליסה בבעלות תאגידית הוא בנק, מכונה הפוליסה ביטוח חיים בבעלות בבנק (BOLI).
COLI משמש בדרך כלל כדי להגן על האינטרסים של החברה ומגנה מפני דברים כמו מותו הבלתי צפוי של עובד. מכיוון שהחברה הנהנית מהפוליסה, היא יכולה להחליט אם וכיצד להשתמש בערך המזומן שלה והיא מסוגלת ללוות כנגדה או לבצע משיכות נגדה.
ניתן להשתמש במדיניות גם למימון הטבות עובדים. נקודה חשובה לציין היא כי מדיניות זו נפרדת ומובחנת מתוכניות הטבות לעובדים, שכן הנהנה היחיד הוא החברה - לא העובד או משפחתו. פוליסות COLI מספקות את אותם הטבות לבעלים כמו מוצרים אחרים לביטוח חיים. הטבות מוות אינן חייבות במס ורווחי ההשקעה על דמי הביטוח יכולים לצמוח פטורים ממס במסגרת הפוליסה אלא אם כן יימסרו לפני מותו של המבוטח.
שיקולים מיוחדים
עובדים חדשים הסתיימו לעתים קרובות על מספר גדול של מסמכים, שכללו הסכמים לכיסוי ביטוחי חיים ובריאות, או אפילו בקשות לשירותים אלה. עד 1984, תאגידים הצליחו למנף ולנכות את פרמיות הפוליסה של COLI עבור הטבות מס. חברות רבות שהעסיקו עובדים חדשים בשנות התשעים החלו לבטח את בסיס העובדים שלהן ללא הבחנה, ולעתים נדירות קיבלו את הרשאתן בכתב לכך.
אולם הדברים השתנו לאחר 2006, כאשר שירות הכנסות הפנימיות (IRS) והקונגרס הציבו מגבלות ותנאים כיצד חברות יכולות לנהל מדיניות COLI ו- BOLI. חלק מאלה כוללים:
- על חברות להודיע לעובדים כאשר הם מחליטים לנקוט פוליסות כדי לבטח אותם. עובדים מבוטחים חייבים להסכים לפוליסות בכתב. עובדים על עובדים לקבל הסכמה בכתב מהעובד להמשיך בפוליסה לאחר שהוא או היא יעזבו את החברה.
הפרשות חדשות, עם זאת, עדיין מאפשרות לחברות לנכות פרמיות COLI מרווחיהן ורווחיהן גם לאחר ששולמו ההטבות למשפחת העובד.
על העובדים לספק הסכמה בכתב המאפשרת לחברות להוציא COLI.
ביקורת על בעלות תאגידית בביטוח חיים (COLI)
מדיניות COLI וגם BOLI עוררו ביקורת רבה מכיוון שהם נחשבים לא מוסריים ביותר. לפני השינויים שביצעו מס הכנסה והקונגרס, חברות רבות ביצעו מדיניות ללא הסכמתם או ידיעת עובדיהן. זה איפשר להם להרוויח ממותם של עובדים רגילים, שלא קיבלו בעצמם גמלה ישירה.
ביקורת נוספת היא שחברות ממשיכות להרוויח גם לאחר שעובד עזב את תפקידן. המדיניות נותרת על כנה, כל עוד החברה מקפידה על תשלומי הפרמיה, גם כאשר יחסי עובד ומעביד מסתיימים. כאמור לעיל, על העובד כעת לספק הסכמה בכתב המאפשרת למעביד להמשיך ולשמור על הפוליסה על כנה.
