מהו מכתב קביעה?
מכתב קביעה הוא מסמך רשמי שהונפק על ידי שירות ההכנסות הפנימיות (IRS) שמציין אם תוכנית הטבת עובדים של החברה נמצאה עומדת בדרישות החוק המינימליות לטיפול מס מיוחד.
דרוש מכתב קביעה חיובי לתכניות תגמולים לפנסיה במסגרת שתי קבוצות תקנות נפרדות:
- חוק ביטוח הכנסה לפרישה של עובדים (ERISA) מכסה את מרבית תוכניות הפנסיה, חלק מתוכניות החיסכון לפרישה והטבות בריאותיות רבות המועמדות לרשות עובדי חברות פרטיות. מחלקת העבודה אחראית בדרך כלל לאכיפת הדרישות של חוק זה משנת 1974, אך מס הכנסה מאשר את הציות לתוכניות שמגיעות עם הטבות מס עבור המעביד או העובד, או שניהם. תקנות ה-IRS לגבי תכניות חיסכון לפרישה שאינן מכוסות על ידי ERISA כולל 401 (k) תוכניות ו- IRA.
מכתב הקביעה נשלח בתגובה לבקשה מהחברה למשרד מס הכנסה מקומי. לנאמר, מס הכנסה אומר כי הגשת בקשה למכתב קביעה היא וולונטרית, אך אל תאשימו אותם אם התוכנית תיפסל מאוחר יותר במהלך ביקורת.
הבנת מכתב הקביעה
המעשה המכונה ERISA נועד להגן על עובדים מפני ניהול לא נכון של ההטבות שהובטחו להם. בפרט, היא מקצה אחריות אמונית למי שמנהל ובקרה על נכסי תוכנית ומחייבת חברות לקבוע הליך טרוניות וערעורים על מחלוקות על הטבות. היא קובעת תקני מינימום להשתתפות, הבשלה, צבירת הטבות ומימון של תוכניות המכוסות בחוק.
Takeaways מפתח
- מכתב קביעה מאשר אם תוכנית הטבת עובדים כשירה לשיקול מס מיוחד. בקשה למכתב קביעה היא וולונטרית, כך מסרו מס הכנסה, אך הוא מזהיר כי רצוי לבדוק לפני כן או שניתן לפסול תוכנית בהמשך הדרך. מכתבי קביעה עשויים להיפסל יונפקו עבור כל תוכניות הפנסיה של העובדים ותוכניות החיסכון לפרישה, בין תוכניות הטבות אחרות.
ראוי לציין כי הפנסיה המוענקת על ידי מעסיקים שקיבלו מכתב קביעה חיובי מובטחת על ידי סוכנות ההטבה לפנסיה (PBGC), סוכנות ממשלתית.
מה מכוסה
מגוון רחב של תוכניות הטבות לעובדים כפוף להנחיות ERISA. הם כוללים הטבות רפואיות, גמלאות מוות ונכות, פוליסות חופשה בתשלום, פעולות למעונות יום, תכניות מלגות, פוליסות פיטורין והטבות דיור.
כל אחת מהתכניות הללו שיש להן השלכות מס על המעסיק או על העובד עשויה להזדקק למכתב קביעה ממס הכנסה המציין כי התוכנית שלה עומדת בתנאי.
החוק משנת 1974 המכונה ERISA נועד להגן על עובדים מפני כל ניהול שגוי של ההטבות שהובטחו על ידי מעסיק.
לגבי תוכניות חיסכון לפרישה, חלקן מכוסות על ידי ERISA ואחרות אינן כאלה. באופן כללי, אם המעביד מנהל ישירות את הכסף ו / או קוצר את הטבת המס, הוא מכוסה על ידי ERISA. אם העובד מנהל את הכסף ו / או קוצר את הטבת המס, הוא לא מכוסה.
- תכניות חיסכון לפרישה המכוסות על ידי ERISA כוללות IRA פשוטים ו- IRA SEP. תוכניות חיסכון לפרישה שאינן מכוסות על ידי ERISA כוללות IRAs מסורתיים ו- IRAs Roth.
קבלת מכתב הקביעה
אם חברה מציעה הטבות לעובדים, עליה להיות תואמת ERISA. (קבוצות ממשלתיות ודתיות פטורות.)
אם מכתב הקביעה שלילי, מס הכנסה יפרט את החסרונות, יחד עם הצעדים הנדרשים לפעולה שיש לנקוט בכדי לעמוד בתקן ERISA.
ברגע שהתוכנית עומדת בכל הדרישות, התוכנית מאושרת כתכנית מוסמכת והיא זכאית לכל הטבות המס שמגיעות איתה.
כל תכניות הפרישה של העובדים, ERISA מכוסות או לא, מגיעות עם הרבה כללים ותקנות מס הכנסה. מס הכנסה מספק מדריך מקיף לדרישות תכניות מוסמכות נפוצות.
