הגדרת הוצאות

מהי הוצאה?

הוצאה היא עלות הפעילות שחברה נוהגת לייצר הכנסות. כפי שאומר האמרה הפופולרית, "זה עולה כסף להרוויח כסף."

ההוצאות הנפוצות כוללות תשלומים לספקים, שכר עובדים, שכירות מפעל ופחת ציוד. לעסקים רשאים למחוק את ההוצאות המנוכות במס על החזרי מס הכנסה כדי להוריד את הכנסתם החייבת ובכך את חבות המס שלהם. עם זאת, לשירות הפדיון הפנימי (IRS) יש כללים נוקשים לגבי אילו הוצאות העסק רשאי לתבוע כניכוי.

Takeaways מפתח

• הוצאה היא עלות הפעילות שחברה נוהגת לייצר הכנסות. עסקים יכולים למחוק הוצאות ניתנות להפחתה ממס על החזרי מס הכנסה שלהן, בתנאי שהם עומדים בהנחיות מס הכנסה. חשבונאים רושמים הוצאות בשתי שיטות חשבונאיות: בסיס מזומן קיימות שתי קטגוריות עיקריות של הוצאות עסקיות בחשבונאות: הוצאות תפעול והוצאות לא תפעוליות. מס הכנסה מתייחס להוצאות הון באופן שונה מרוב ההוצאות העסקיות האחרות.

הוצאות תפעול

הבנת הוצאות

אחת המטרות העיקריות של צוותי ניהול החברה היא למקסם את הרווחים. זה מושג על ידי הגברת ההכנסות תוך שמירה על הוצאות בחשבון. קיצוץ בעלויות יכול לעזור לחברות להרוויח אפילו יותר כסף ממכירות. עם זאת, אם קוצצו יותר מדי הוצאות זה יכול גם להשפיע לרעה. לדוגמה, תשלום פחות על פרסום מפחית עלויות אך גם מוריד את הנראות והיכולת של החברה לפנות אל לקוחות פוטנציאליים.

כיצד נרשמות הוצאות

חברות מפרשות את הכנסותיהן והוצאותן בדוחות הכנסותיהן. רואי החשבון רושמים הוצאות באמצעות אחת משתי שיטות הנהלת חשבונות: בסיס מזומן או בסיס צבירה. במסגרת חשבונאות על בסיס מזומנים, ההוצאות נרשמות בעת התשלום. לעומת זאת, בשיטת הצבירה, ההוצאות נרשמות כאשר הן מתרחשות.

לדוגמה, אם בעל עסק מתזמן מנקה שטיחים לניקוי השטיחים במשרד, חברה המשתמשת בבסיס מזומן רושמת את ההוצאה כאשר היא משלמת את החשבונית. בשיטת הצבירה, רואה החשבון העסקי היה רושם את הוצאות ניקוי השטיחים כאשר החברה מקבלת את השירות. ההוצאות נרשמות בדרך כלל על בסיס צבירה, ומבטיחות שהן תואמות את ההכנסות המדווחות בתקופות חשבונאיות.

חשוב

ההוצאות משמשות לחישוב הרווח הנקי. המשוואה לחישוב הכנסה נטו היא הכנסות פחות הוצאות.

סוגים שונים של הוצאות

קיימות שתי קטגוריות עיקריות של הוצאות עסקיות בחשבונאות:

• הוצאות תפעול : הוצאות הקשורות לפעילותה העיקרית של החברה, כגון עלות סחורה שנמכרה, דמי ניהול ושכר דירה. הוצאות לא תפעוליות: הוצאות שאינן קשורות ישירות לפעילות הליבה של העסק. דוגמאות נפוצות כוללות חיובי ריבית ועלויות אחרות הקשורות בהלוואת כסף.

שיקולים מיוחדים

לא ניתן לנכות את כל ההוצאות

על פי מס הכנסה, לצורך ניכוי, הוצאה עסקית "חייבת להיות רגילה ונחוצה כאחד." פירושו הרגיל הוא שההוצאה נפוצה או מקובלת בענף זה, ואילו אמצעים הכרחיים ההוצאה מועילה במרדף אחר הכנסות. בעלי עסקים אינם רשאים לתבוע את הוצאותיהם האישיות שאינן עסקיות כניכויים עסקיים. הם גם לא יכולים לתבוע הוצאות לובי, קנסות וקנסות.

משקיעים יכולים להתייחס לפרסום 535, הוצאות עסקיות באתר מס הכנסה למידע נוסף.

הוצאות הון

הוצאות הון, הידועות בדרך כלל בשם CapEx, הן כספים המשמשים חברה לרכישה, שדרוג ותחזוקה של נכסים פיזיים כמו רכוש, מבנים, מפעל תעשייתי, טכנולוגיה או ציוד.

מס הכנסה מתייחס להוצאות הון באופן שונה מרוב ההוצאות העסקיות האחרות. בעוד שרוב העלויות של עשיית עסקים ניתנות להוצאות או למחיקה כנגד הכנסות עסקיות בשנה בהן הן מתרחשות, יש להוון את הוצאות ההוצאות או למחוק אותן לאט לאורך זמן. למס הכנסה לוח זמנים המכתיב את חלקו של נכס הון שעסק רשאי למחוק כל שנה עד לתביעת כל ההוצאה. מספר השנים בהן עסק מוחק הוצאת הון משתנה בהתאם לסוג הנכס.