מהי שנת הכספים (FY)?
שנת כספים היא תקופה של שנה בה חברות וממשלות משתמשים לצורך דיווח כספי ותקצוב. שנה כספית משמשת לרוב למטרות חשבונאיות לצורך הכנת דוחות כספיים. למרות ששנת הכספים יכולה להתחיל ב -1 בינואר ולהסתיים ב 31 בדצמבר, לא כל שנות הכספים תואמות את השנה הקלנדרית. לדוגמה, לעתים קרובות אוניברסיטאות מתחילות ומסיימות את שנות הכספים שלהן בהתאם לשנת הלימודים.
שנת כספים חשובה לתאגידים הנסחרים בפומבי ולמשקיעים שלהם מכיוון שהיא כוללת הכנסות ורווחים המאפשרים השוואה בין שנה לשנה. לצורכי מס, שירות הכנסות הפנימיות (IRS) מאפשר לחברות להיות משלמי מס לשנה הקלנדרית או משלמי מס לשנה כספית.
Takeaways מפתח
- שנת כספים היא תקופה של שנה שנבחרה על ידי חברה לדווח על המידע הכספי שלה. דוחות כספיים, ביקורת חיצונית והגשת מיסים פדרלית מבוססים על שנת הכספים של החברה. חברות עשויות לבחור לדווח על המידע הכספי שלהן בלוח שנה שאינו לוח שנה. שנת הכספים המבוססת על אופי ומחזור ההכנסות הספציפי של אותו עסק.
שנה מעוברת
הבנת שנת הכספים
שנת כספים היא פרק זמן שנמשך שנה אך לא בהכרח מתחיל בתחילת השנה הקלנדרית. מדינות, חברות וארגונים יכולים להתחיל ולסיים את שנות הכספים שלהם באופן שונה, בהתאם לנוהלי החשבונאות והביקורת החיצונית שלהם.
הממשלה הפדרלית של ארה"ב פועלת בשנה הכספית 1 באוקטובר עד 30 בספטמבר. מקובל שעמותות מקיימות שנת הכספים 1 ביולי עד 30 ביוני. השנים הכספיות המשתנות משנה קלנדרית נבחרות בדרך כלל בגלל האופי הספציפי של העסק. לדוגמה, ארגונים ללא מטרות רווח מיישרים בדרך כלל את השנה שלהם עם העיתוי של פרסי המענק.
לשנים הכספיות מופנים תאריך הסיום או שנת הסיום שלהם. לדוגמה, כדי להתייחס לסוף השנה הכספי של ארגון ללא מטרות רווח, אתה יכול לומר "FY 2020" או "שנת הכספים המסתיימת ב -30 ביוני 2020." באופן דומה, אם היית מתייחס להוצאות ממשלתיות שהתרחשו ב- 15 בנובמבר 2019, היית מתייג זאת כהוצאה לשנת הכספים 2020.
על פי מס הכנסה, שנת הכספים מורכבת מ 12 חודשים רצופים המסתיימים ביום האחרון בכל חודש למעט דצמבר. לחלופין, במקום לקיים שנת הכספים שנמשכה 12 חודשים, רשאים הנישומים האמריקנים לקיים שנת כספים של 52 עד 53 שבועות. במקרה זה, שנת הכספים תסתיים באותו יום בשבוע בכל שנה, אשר יהיה במקרה הקרוב ביותר לתאריך מסוים - למשל בשבת הקרובה ביותר ליום 31 בדצמבר. מערכת זו מביאה אוטומטית לכמה שנות פיסקליות של 52 שבועות ו כמה שנות פיסקליות של 53 שבועות.
בדרך כלל מתייחסים לשנים הכספיים בעת הדיון בתקציבים ומהווים פרק זמן נוח להתייחסות ולסקירת הביצועים הכספיים של חברה או ממשלה.
דרישות מס הכנסה לשנים כספיות
מערכת ברירת המחדל למס הכנסה מבוססת על השנה הקלנדרית, כך שמשלמי המיסים לשנת הכספים צריכים לבצע התאמות מסוימות למועדי הגשת הגשת טפסים מסוימים ולביצוע תשלומים. בעוד שרוב משלמי המסים חייבים להגיש עד ה -15 באפריל שלאחר השנה בה הם מגישים, על משלמי המסים הכספיים להגיש עד היום ה -15 בחודש הרביעי שלאחר תום שנת הכספים שלהם. לדוגמא, עסק המקיים שנה כספית מה -1 ביוני עד 31 במאי חייב להגיש את החזרי המס שלו עד 15 בספטמבר.
בארצות הברית עסקים זכאים יכולים לאמץ שנת כספים לצורכי דיווח מס, פשוט על ידי הגשת החזרי מס הכנסה הראשון שלהם תוך צפייה באותה שנת מס. בכל עת, עסקים אלה עשויים לבחור לשנות לשנה קלנדרית. עם זאת, חברות שרוצות לשנות משנה קלנדרית לשנה כספית חייבות לקבל אישור מיוחד ממס הכנסה או לעמוד באחד הקריטריונים המפורטים בטופס 1128, בקשה לאמץ, לשנות או לשמור על שנת מס.
דוגמאות לשנים הכספיות לתאגידים
המשקיעים עשויים לשאול "איזו שנת כספים זו?" וזה יכול להשתנות מחברה לחברה. להלן דוגמאות לדוחות שנתיים של 10 K של חברות פופולריות. 10-K הוא הגשה שנתית לביצועים כספיים, בהתאם לשנת הכספים שלהם, המוגשת לנציבות ניירות ערך או SEC.
אפל בע"מ (AAPL) מסיימת את שנת הכספים שלה ביום העסקים האחרון של ספטמבר ובשנת 2018, נפלה ב -29.
דוגמא לשנת הכספים של אפל. Investopedia
חברת מיקרוסופט (MSFT) מסיימת את שנת הכספים שלה בסוף יוני ובשנת 2019 נפלה ב -30 ביוני, כלומר שנת הכספים הבאה מתחילה ביולי.
דוגמה לשנת הכספים עבור מיקרוסופט. Investopedia
Macy's Inc. (M) סיימה את שנת הכספים שלה ב -2 בפברואר, 2019. מועד זה הגיוני מאחר ששנת הדיווח הכספי של החברה מסתיימת לאחר החגים, ואז הקמעונאים מניבים את מרבית הרווחים שלהם בשנה.
הדוגמא לשנת הכספים של מייסי. Investopedia
