מהי בדיקת פרימיום וקווי מסדרון (GPT)
מבחן ה- Guideline Premium And Corridor Test (GPT) משמש כדי לקבוע אם ניתן לחייב מיסוי של מוצר ביטוח כביטוח ולא כהשקעה. GPT מגביל את סכום הפרמיות שניתן לשלם לפוליסת ביטוח ביחס להטבת המוות של הפוליסה.
פירוק מבחן הנחיות פרימיום ומסדרון (GPT)
היכולת לעבור את מבחן הפרמיה והמסדרון המודרכת חשובה להפליא למבוטח כמו גם למבטח. אם מוצר ביטוח לא מצליח לעבור את המבחן, הוא כבר לא נחשב למוצר ביטוחי ולכן הוא ממוסה כמו השקעה. פוליסות ביטוח יכולות לצמוח בערכן על בסיס דחיית מס, כאשר הטבות מוות פטורות ממס הכנסה. מרבית ההשקעות האחרות ממוסות כהכנסה רגילה, כלומר אי עמידה במבחן תביא לשיעור מס גבוה יותר.
שיטת ה- GPT משמשת כאשר מבוטח רוצה לשלם את סכום הפרמיות המרבי תוך שמירה על הטבת מוות משתנה או רוצה למקסם את סכום המזומנים שהוא או היא יכולים לצבור בפוליסה יותר כך שהוא או היא מעוניינים למקסם את גמלת מוות. במקום להתמקד בהטבת המוות הקיימת בתוחלת החיים, משתמשים ב- GPT כאשר מבוטח רוצה למקסם את ההטבות בגיל מאוחר בהרבה (כמו 100).
בנוסף למבחן הפרמיה המודרכת והפרוזדור, למבטח יש אפשרות לעצב פוליסה כך שתעבור את מבחן הצטברות שווי המזומנים או CVAT. ה- CVAT מגביל את שווי המזומן ביחס להטבת המוות, בניגוד ל- GPT, המגביל את הפרמיות ביחס להטבת המוות.
על המבטח לציין באיזו מבחן עומד להשתמש ביום ההנפקה, וברגע שהפוליסה תונפק, המבטח לא יכול להחליט להשתמש באפשרות הבדיקה האחרת במקום זאת. בחירת הבדיקה יכולה לקבוע מה יהיו פרמיות הפוליסה, שווי המזומן וההטבות.
היסטוריה של מבחן הנחיות ופרוזדור
בתחילת שנות השמונים, מוצרי ביטוח חיים אוניברסליים חדשים החלו להיחשב ככלי רכב להשקעה - עם ערכי כניעה במזומן - ולא כהגדרות מסורתיות של ביטוח חיים. הממשלה הפדרלית נכנסה לתיקון מצב מתפתח זה באמצעות חוק הפחתת הגירעון משנת 1984 (DEFRA).
DEFRA קבעה כישורים שעל פוליסות החיים האוניברסליות לעמוד בהם כדי לשמור על מעמד מס מועיל במסגרת קוד הפדיון הפנימי (IRC) סעיף 7702. כדי למלא את הגדרת ה- IRC של ביטוח חיים, על חוזי ביטוח חיים לספק "סכום בסיכון" מספיק - הטהור הגנת גמלת מוות שתקבל נהנה לאחר מות המבוטח. במילים אחרות, ערך הנקוב פחות הערך המזומן הבנוי.
