עבור בעלי עסקים קטנים רבים, שמירה על תזרים מזומנים חיובי ומאזן יציב יכולה להיות קרב מתמשך הצורך כמעט את כל זמנם. אפילו פרישה נראית לעיתים קרובות כתם רחוק באופק, קל וחומר מתכננת למסור את העסק. עם זאת, קביעת תוכנית ירושה עסקית טובה מועילה לרוב בעלי העסקים ויכולה להיות הכרחית ביותר עבור חלקם.
לבעלי עסקים שנמצאים בפנסיה או בסמוך להם, לא ניתן להתעלם מנושא הירושה., אנו נעביר אתכם את הצעדים שתרצו לנקוט כדי ליצור תוכנית ירושה מוצלחת.
זה לא קל לבחור יורש
גורמים רבים קובעים האם יש צורך בתוכנית ירושה, ולעיתים הבחירה ההגיונית והקלילה תהיה למכור את מנעול העסק, המניות והחבית בפשטות. עם זאת, בעלי רבים מעדיפים את המחשבה על עסקיהם להמשיך גם לאחר שהם לא היו.
בחירת יורש יכולה להיות קלה כמו למנות בן משפחה או עוזר לתפוס את מקום הבעלים. עם זאת, יתכנו כמה פרטנרים או בני משפחה מהם יהיה על הבעלים לבחור - כל אחד עם מספר נקודות חוזק וחולשה שיש לקחת בחשבון. במקרה זה, טינה מתמשכת של מי שלא נבחר עלולה להתרחש, ללא קשר לאיזו בחירה נעשית בסופו של דבר. שותפים שאינם זקוקים או רוצים יורש עשויים פשוט למכור את חלקם מהעסק לשאר השותפים לעסק בהסכם קנייה-מכירה.
כמה שווה העסק?
כאשר בעלי עסקים מחליטים לבצע מזומן (או אם המוות מקבל את ההחלטה עבורם), יש לקבוע שווי דולר דולרי לעסק, או לפחות את החלק היוצא ממנו. ניתן לעשות זאת באמצעות הערכה על ידי רואה חשבון מוסמך (CPA) או על ידי הסכם שרירותי בין כל השותפים המעורבים. אם חלק החברה מורכב אך ורק ממניות של מניות הנסחרות בבורסה, הערכת האינטרס של הבעלים תיקבע לפי שווי השוק הנוכחי של המניה. (למידע נוסף, קרא כיצד לכתוב תוכנית עסקית .)
ביטוח חיים: רכב ההעברה הרגיל
לאחר שנקבע שווי דולר מוגדר, נרכשים ביטוח חיים על כל השותפים בעסק. במקרה בו בן זוג יעבור לפני שיסיים את מערכת היחסים שלו עם בני זוגם, תמורת ההטבה למוות תשמש אז בכדי לרכוש את חלקו של בן הזוג המנוח בעסק ולחלק אותו באופן שווה בין שאר השותפים.
ישנם שני סידורים בסיסיים המשמשים לכך. הם ידועים כ"הסכמי רכישה צולבת "ו"הסכמי רכישה של ישות". בעוד ששניהם בסופו של דבר משרתים את אותה מטרה, הם משמשים במצבים שונים.
הסכמים חוצה רכישה
הסכמים אלה בנויים כך שכל אחד מהשותפים קונה ומחזיק מדיניות על כל אחד מהשותפים האחרים בעסק. כל אחד מבני הזוג מתפקד כבעלים וכמוטב באותה פוליסה, כאשר אחד מבני הזוג השני הוא המבוטח. לפיכך, כאשר בן זוג אחד נפטר, הערך הנקוב של כל פוליסה על השותף שנפטר משולם לשאר השותפים, אשר לאחר מכן ישתמש בתמורת הפוליסה בכדי לקנות את חלקו של השותף המנוח בעסק במחיר מוסכם בעבר.
כדוגמה, דמיין שישנם שלושה שותפים שבבעלותם כל אחד מניות שוות של עסק בשווי 3 מיליון דולר, כך שחלקו של כל שותף מוערך במיליון דולר. השותפים רוצים להבטיח שהעסק יעבור בצורה חלקה אם אחד מהם נפטר, ולכן הם מתקשרים בהסכם רכישה צולבת. ההסכם מחייב שכל אחד מהשותפים יבצע מדיניות של 500, 000 דולר על כל אחד משני השותפים האחרים. בדרך זו, כאשר אחד השותפים נפטר, ישולמו לשני השותפים האחרים כל אחד 500, 000 דולר, עליהם עליהם להשתמש בכדי לרכוש את חלקו של השותף המנוח בעסק.
הסכמי רכישת ישויות
המגבלה הברורה כאן היא שלעסק עם מספר גדול של שותפים (חמישה עד עשרה שותפים ומעלה), הופך להיות לא מעשי עבור כל אחד מהשותפים לקיים מדיניות נפרדת על כל אחד מהאחרים. יכול להיות גם אי שוויון משמעותי בין שותפים מבחינת חיתום וכתוצאה מכך העלות של כל פוליסה.
יכולות להיות אפילו בעיות כשיש רק שני בני זוג. נניח שבן זוג אחד הוא בן 35, והשני בן 60 - יהיה פער עצום בין העלויות של המדיניות. במקרה זה, נעשה שימוש במקרים רבים בהסכם לרכישת ישויות.
הסדר רכישת הישות הרבה פחות מסובך. בסוג זה של הסכם, העסק עצמו רוכש פוליסה אחת על כל אחד מהשותפים והופך להיות גם בעל הפוליסה וגם הנהנה. עם מותו של כל שותף או בעלים, העסק ישתמש בכספי הפוליסה בכדי לרכוש את חלקו של המנוח בעסק בהתאם. העלות של כל פוליסה מופרכת בדרך כלל לעסק, והעסק גם "אוכל" את כל העלויות ומחתם את ההון בין השותפים.
3 סיבות לביצוע תוכנית ירושה עסקית
יצירה והטמעה של תוכנית ירושה תקינה תספק מספר יתרונות לבעלי השותפים:
- זה מבטיח מחיר נעים עבור חלקו של שותף בעסק ומבטל את הצורך בהערכת שווי עם המוות מכיוון שהמבוטח הסכים למחיר לפני כן. יתרונות הפוליסה יהיו זמינים מייד לשלם עבור חלקו של המנוח בעסק, ללא נזילות או מגבלות זמן. זה מונע למעשה את האפשרות להשתלטות חיצונית בגלל בעיות תזרים מזומנים או מהצורך למכור את העסק או הנכסים האחרים בכדי לכסות את עלות האינטרס של המנוח. תוכנית ירושה יכולה לסייע רבות בהקמת הסדר בזמן של אחוזתו של המנוח.
בשורה התחתונה
תכנון ירושה עסקי נכון דורש הכנה מדוקדקת. בעלי עסקים המחפשים מעבר חלק ושוויוני של האינטרסים שלהם צריכים לחפש יועץ מוסמך ומנוסה שיסייע להם בהחלטה עסקית זו. (הירושה העסקית היא רק שיקול פרישה אחד. לקבלת מידע נוסף, ראה תחילת העבודה בתוכנית האחוזה שלך .)
