על המשקיעים לשלם מיסים על כל רווח ההשקעה שהם משיגים. לאחר מכן, יש לזהות כל רווח הון שממשקיע מממש במהלך שנה כאשר הוא מגיש את מס הכנסה. מסיבה זו, היכולת לחשב במדויק את בסיס העלות של השקעה, במיוחד אחת בקרן נאמנות, הופכת חשובה ביותר.
בסיס העלות מייצג את הערך המקורי של נכס שהותאם לפיצולי מניות, דיבידנדים וחלוקות הון. זה חשוב לצורכי מיסוי מכיוון ששווי בסיס העלות יקבע את גודל רווח ההון שמוסה. חישוב בסיס העלות הופך לבלבל כאשר מתמודדים עם קרנות נאמנות מכיוון שלעתים קרובות הם משלמים דיבידנדים וחלוקות רווחי הון בדרך כלל מושקעים בקרן מחדש.
לדוגמה, נניח שבבעלותך 120 יחידות של קרן שנרכשו בעבר במחיר של 8 $ למניה, בעלות כוללת של 960 $. הקרן משלמת דיבידנד של 0.40 דולר למניה, כך שאתה אמור לקבל 48 דולר, אבל כבר החלטת להשקיע מחדש את הדיבידנדים בקרן. המחיר הנוכחי של הקרן הוא 12 דולר, כך שתוכלו לרכוש ארבע יחידות נוספות עם הדיבידנדים. בסיס העלות שלך הופך כעת ל- 8.1290 $ (1008/124 מניות בבעלות).
יסודות בסיס עלות
כאשר נמכרים מניות של קרן, יש למשקיע מספר אפשרויות שונות באיזה בסיס עלות להשתמש כדי לחשב את רווח ההון או ההפסד במכירה. השיטה הראשונה-ראשונה-החוצה (FIFO) קובעת בפשטות כי המניות הראשונות שנרכשו הן גם אלו שיימכרו ראשונה. בהמשך, לכל השקעה בקרן בסיס עלות משלה. השיטה הממוצעת בעלות קטגוריה בודדת מחשבת את בסיס העלות על ידי נטילת סך ההשקעות שנעשו, כולל דיבידנדים ורווחי הון, וחלוקת סך הכל במספר המניות המוחזקות. בסיס עלות יחיד זה משמש אז בכל פעם שנמכרים מניות. בסיס הקטגוריה הכפולה בעלות הממוצעת דורש הפרדה של מכלול ההשקעות לשני סיווגים: לטווח קצר ולטווח ארוך. לאחר מכן מחושב העלות הממוצעת עבור כל קיבוץ זמן ספציפי. כאשר המניות נמכרות, המשקיע יכול להחליט באיזו קטגוריה להשתמש. כל שיטה תייצר ערכי רווחי הון שונים המשמשים לחישוב חבות המס. לאחר מכן, על המשקיעים לבחור בשיטה המספקת להם את הטבת המס הטובה ביותר.
למידע נוסף, ראה מכירת אבדן ניירות ערך לטובת מס , שימוש במוני מס: דרך למזער מסים וקרן נאמנות .
