סקירה של טופס 4952

מהי טופס 4952?

טופס 4952: ניכוי הוצאות ריבית להשקעה הוא טופס מיסוי המופץ על ידי שירות הכנסות הפנימיות (IRS) המשמש לקביעת סכום הוצאת ריבית ההשקעה הניתנת לניכוי, וכן כל הוצאת ריבית הניתנת להעברה לשנת מס עתידית..

למס הכנסה חוקים שונים שעל משלמי המיסים לנהוג בהתאם למקום שמגיע הריבית והאם מדובר בהשקעה, אישית, עסקית או משכנתא. אם משקיע משלם או צובר ריבית על הלוואה ואז משתמש בתמורה למספר מטרות שונות, יתכן כי הנישום יצטרך להקצות את הריבית בכדי להבטיח שימוש בכללי הריבית הנכונים.

Takeaways מפתח

• טופס 4952 קובע את סכום הוצאות הריבית להשקעה ניתנות להפחתה וכן את הוצאות הריבית שניתן להעביר. את הטופס יש להגיש על ידי יחידים, עזבונות או נאמנויות המבקשים ניכוי עבור הוצאות ריבית השקעה. לא ניתן לנכות הוצאות כספיות כגון משכנתא לבית ריבית ודיבידנדים מוסמכים.

מי יכול להגיש טופס 4952?

טופס 4952: על ניכוי הוצאות ריבית להשקעה יש להגיש על ידי אנשים, עזבונות או נאמנויות המבקשים ניכוי עבור הוצאות ריבית השקעה. המשמעות היא שאם אתם לווים כסף לצורך השקעה, יתכן ותוכלו לקבל הפרת מס. אתה יכול לתבוע את הריבית על ההשקעה כניכוי. הכנסות ריבית עשויות לנבוע מכסף שהושאל ספציפית לרכישת השקעות כמו חבילות קרקע, נכסי השקעה מסחריים או מגורים, מניות ואגרות חוב שאינן פטורות ממס.

כיצד להגיש טופס 4952

ישנם שלושה חלקים לטופס 4952:

• חלק I: הוצאה כוללת של ריבית השקעה. כאן, משלם הנישום את סך הוצאות הריבית על ההשקעה. חלק ב ': ריבית השקעה נטו. נתון זה מחושב לאחר ביצוע התאמות לאחר קלט ההכנסה ברוטו שלך מנכס המוחזק להשקעה. חלק ג ': ניכוי הוצאות ריבית להשקעה. כאן אתה מחשיב את כל ההוצאה שלא ניתן להעביר לשנים עתידיות ואתה מבין את ניכוי הוצאות הריבית נטו לשנה הנוכחית.

הנתון הסופי מחלק III מועבר לקו 14 של לוח א '.

מס הכנסה מגביל את ניכוי הוצאות הריבית על ההשקעה לרווח הנקי של הנישום מהנישום.

חריגים שאינם זכאים לטופס 4952: ניכוי הוצאות ריבית להשקעה

על פי מס הכנסה, המקרים הבאים משמשים כחריגים להגשת הטופס:

• אם הוצאת ריבית ההשקעה פחותה מההכנסה שלך מההשקעה מריבית ודיבידנדים רגילים בניכוי כל דיבידנד מוסמך. אם אין לך הוצאה אחרת להשקעה ניתנת לניכוי. אין העברה של הוצאות ריבית השקעה שלא הורשו מהשנה הקודמת.

בנוסף, ההשקעות הבאות אינן כשירות:

• ריבית למשכנתא ביתית. אינטרס נהגה לייצר הכנסה פטורה ממס כמו אג"ח עירונית. הוצאות ריבית המוקצות כראוי לפעילות פסיבית. מס הכנסה מגדיר את אלה כפעילות שכירות או כל עסק בו משלמי המסים אינם משתתפים באופן מהותי. דיבידנדים מוסווים או רווחי הון לטווח ארוך. הנישומים כבר מקבלים הפסקות מס על פריטים אלה, הממוסים בשיעורים נמוכים יותר מרוב ההכנסה האחרת.

הורד טופס 4952: ניכוי הוצאות ריבית להשקעה

מס הכנסה מספק עותק להורדה של טופס 4952: ניכוי הוצאות ריבית להשקעה.