מהו פרסום מס הכנסה 531
פרסום מס הכנסה 531 הוא מסמך שפורסם על ידי שירות הכנסות הפנימיות (IRS) המפרט כיצד עובדים שקיבלו טיפים כחלק מהתגמול שלהם הם כדי לדווח על הכנסה זו לצורכי מס.
כל הטיפים כפופים למס הכנסה פדרלי ורובם מחויבים במס ביטוח לאומי ומיסי רפואה, ללא קשר אם הם מתקבלים ישירות ממעביד או באמצעות הסדר חלוקת טיפים עם עובדים אחרים. כיצד מדווחים על הכנסה כזו, ומתי משולמים מסים או ניכוי מוסברים בפרסום.
פריצת מס הכנסה 531
פרסום מס הכנסה 531 נחוץ מכיוון שעובדי שירות אמריקאים רבים, כמו מלצרים ונהגי מוניות, מרוויחים חלק ניכר מחייהם ישירות מהטיפים של לקוחותיהם, ולא ממעסיקיהם. דינמיקה זו עוררה גובי מס בכל רמות ממשלה מזה עשורים רבים, מכיוון שלא תמיד ברור דיווח על טיפים.
האימוץ הרחב של כלכלה קמעונאית בכרטיסי אשראי ביטל חסר-דיווח רב: בצפון אמריקה ניתן להוסיף טיפים לחשבון כרטיסי האשראי. מסלול הנייר הזה שיפר דיווח על הכנסות טיפים מדויקות של עובדי השירות, אך הוא עדיין משאיר את בעיית החשבונאות של הכנסות טיפים וגביית המיסים במועד.
פרסום 531 מספק הוראות לתיעוד טופס 4070
פרסום 531 מסביר כי יש לדווח למעביד על הכנסה חודשית העולה על 20 דולר, אשר בתורו צריך לעכב מס הכנסה. עובדים משתמשים בטופס 4070 בעת דיווח על עצות למעביד, אותם הם יכולים לקבל על ידי בקשה לפרסום מס הכנסה 1244 ממס הכנסה או ממעבידם. פרסום 1244 מכיל אספקה של טופס 4070 לשנה, שיש למלא כל חודש עד ליום העשירי של החודש שלאחר מכן.
בטופס החודשי, על העובדים לסכם את עצות המזומנים שלהם בתוספת עצות אשראי וכרטיסי חיוב שהתקבלו במהלך החודש, ואז לנכות את כל הטיפים ששילמו לעובדים אחרים. בכדי לקבל סיכום מדויק, פרסום 531 מחייב את העובדים לנהל רישום יומי של טיפים, בין אם בטופס 4070A, הכלול גם בפרסום 1244, או על ידי שמירת עותקי חשבונות וקבלות אשראי.
המעביד מחויב לעכוב מסים על טיפים
לאחר מכן על המעביד לנכות ניכוי מס במקור המשכורת של העובד בגין הטיפים המדווחים. אם המשכורת אינה גדולה מספיק בכדי לכסות את המס, המעביד יכול לגבות אותו מתשלומי המשכורת העוקבים של העובד. אם המסים לא נפרעו עד סוף שנת המס, על העובד יהיה קנסות בגין אי תשלום המסים המשוערים.
טיפים שהוקצו מדווחים באופן שונה
חברות מסוימות, כולל מסעדות רבות, אוספות את כל הטיפים שהתקבלו ומקצות אותן באופן שווה לכל העובדים. במקרה כזה, עובדים אינם מחויבים למלא את טופס 4070 מכיוון שההכנסה כבר ידווחה על ידי המעביד, על פי נוסחה המתוארת בפרסום 531. עם זאת המעסיק אינו משלם מס ביטוח לאומי על הכנסות עצה שהוקצו, ולכן עובדים רשאים עומדים בפני מסים נוספים בסוף השנה.
