מהו פרסום מס הכנסה 590-B?
פרסום מס הכנסה 590-B מסביר את השלכות המס של משיכת כסף מכל סוג של חשבון פרישה פרטני (IRA) לפני או אחרי הפרישה. זה מציין מתי אינך יכול למשוך כסף מבלי לשלם קנס ומתי עליך למשוך כסף.
טעימות עיקריות:
- פרסום IRS 590-B אומר לך את המסים שבבעלותך כשתמשוך כסף מכל סוג של חשבון IRA. אם יש לך IRA מסורתי, ראה פרק 1. אם יש לך IRA רוט, ראה פרק 2.
הפרסום כולל שלושה פרקים, כמה נספחים וגיליונות עבודה המסייעים לנישום. פרסום 590-A מכסה את כללי המס לתרומה לחשבונות הפרישה.
הבנת פרסום מס הכנסה 590-B
ישנם מספר סוגים של IRA, כולל ה- IRA המסורתי ו- IRA Roth, ה- SEP ו- IRA SIMPLE. אבל ההבחנה הגדולה היא בין המסורתית לרוט IRA:
- IRA מסורתי מאפשר לנישום לתרום רווחים לפני מס עד לסכום מסוים בכל שנה. נותן השכר מקבל הפסקת מס מיידית, ומיסים על הסכום ששולם בחשבון נדחים עד שמשלם הנישום מושך כסף. Roth IRA מאפשר לנישום לתרום רווחים שלאחר המס עד לסכום מסוים בכל שנה. השכר משלם את מיסי ההכנסה מלפנים, כך שמשיכות שנלקחו לאחר הפרישה לא יחויבו במיסוי.
חלוקת IRA להוצאות השכלה גבוהה או רכישת בית בפעם הראשונה אינה כפופה לעונש המשיכה המוקדם של 10%.
פרסום מס הכנסה 590-B מאורגן כדי להסביר את השלכות המס השונות של שני סוגים אלה של חשבונות IRA:
- פרקים 1 ו -2 לפרסום מס הכנסה 590-B מסבירים את כל הכללים לגבי ה- IRA המסורתי ו- IRA Roth, בהתאמה. זה מכסה מתי אתה יכול למשוך כסף ובאיזו גיל אתה חייב למשוך כסף. זה כולל גם עונשים בגין נסיגות מוקדמות מ- IRAs. פרק 3 מכסה משיכות מוקדמות מותרות המשמשות לתשלום עבור נזק שנגרם מאסונות טבע. חריגים אלה בשנת 2019 הורחבו רק לאנשים עם הפסדים שיוחסו לשלושה אסונות בשנת 2017, בהם הוריקן הארווי, הוריקן אירמה, ומדברי הבר בקליפורניה. אפילו אלה דורשים החזר של הכסף בכדי להימנע מעונש בתור. קטע מבוא כולל טבלה המבהירה את ההבדלים בין IRAs המסורתיים לרוט, כללים להפצה נדרשת, מיסוי חשבונות אלה ותקנות להגשת טופס 8606. זהו טופס שיש להגיש כדי לדווח על הפצות מכל סוג של IRA. פרק 4 מספק מידע כללי על קבלת עזרה בנושאים הקשורים למס. נספח א 'הוא גיליון עבודה לקביעת התפלגות המינימום הנדרשת שלך, ונספח ב' מכיל טבלת תוחלת חיים הדרושה כדי חישוב הפצות מינימליות מומלצות.
עונשים ופטורים
עוקב אחר העונשים המפורטים בפרסום 590-B, והחריגים לאותם עונשים. לדוגמה, רוב ההפצות המוקדמות מפעילות עונש של 10%. העונש עולה ל- 25% אם משיכה של כסף במהלך השנתיים הראשונות של ההשתתפות ב- IRA SIMPLE. עם זאת, משיכה בגין הוצאות השכלה גבוהה מוסמכות או רכישת בית ראשונה אינה כפופה לעונש.
פרסומים אחרים
למס הכנסה ישנם פרסומים רבים המסבירים את הפרטים והתכלולים של תכניות פרישה מוסמכות.
- אם אתה מנהל עסק קטן או עובד עבור עסק כלשהו, יתכן שאתה מעוניין בפרסום מס הכנסה 560: תכניות פרישה לעסקים קטנים. פרסום אחר של מס הכנסה, מידע מס לתוכניות פרישה, כולל מידע נרחב על חסכון לצורך ניהול פרישה ותוכנית פרישה. למס הכנסה עמוד השאלות הנפוצות מכיל מידע קצר אודות סוגי ה- IRAs השונים והשלכות המס שלהם.
