מהי הובלת אובדן?
הובלת הפסד הוא מונח חשבונאי המתאר מצב בו עסק חווה הפסד תפעולי נטו ובוחר ליישם את ההפסד על החזר המס של השנה הקודמת. התוצאה היא שחוק מס נמוך יותר לשנה עליה הוחל הפסד "מוחזר" זה מכיוון שהוא מקטין את התחייבויות המס לאותה שנה קודמת. העברת ההפסד יכולה לייצר החזר מס לעסק באותה שנה קודמת בגלל חבות מס זו שהופחתה לאחרונה. לאחר יישום ההפסד המוחזר, זה יהיה כאילו העסק שילם יתר על המיסים שלו עבור אותה שנה. בדרך כלל, ניתן להחזיר הפסדים רק שנתיים לפני השנה בה התרחש ההפסד התפעולי נטו. נסיבות מיוחדות מאפשרות הובלה של שלוש שנים להפסד
הסבר הובלת אובדן
הוצאות הפסד דומות להעברת הפסדים, למעט חברות מפעילות הפסדי תפעול נטו על הכנסות קודמות ולא על שנים שלאחר מכן. אלא אם כן קיימות נסיבות מסוימות, ניתן ליישם הובלת הפסד רק לשנתיים שקדמו לשנה בה התרחש ההפסד התפעולי הנקי.
דוגמה להובלת אובדן
לדוגמה, אם חברה הייתה רושמת הפסד תפעולי נטו בשנה החמישית לעסק שלה, החברה הייתה יכולה להחיל הובלת הפסד לשנה שלוש של עסקיה. אם העברת ההפסד קיזזה לחלוטין את כל חבות המס שחווה העסק בשנה השלישית, ניתן להחיל את יתרת ההפסד על שנה ארבע. אם נותר עדיין סכום הפסד לאחר ביטול חבות המס של שנת ארבע, ניתן היה להחיל את סכום ההפסד הנוסף לשנת ההפעלה שש, שבע, וכן הלאה, עד שתשתמש לחלוטין בסכום ההפסד. בעוד שהעברות הפסדים בדרך כלל יכולות לחזור רק שנתיים אחורה, העברת יתר להפסד יכולה להימשך עד 20 שנה לאחר השנה בה התרחש ההפסד התפעולי נטו.
עסק יכול לבחור כיצד ליישם הפסד תפעולי נטו כאשר הפסד כזה מתרחש. הוא יכול לבחור לשאת את האובדן בחזרה, או לבחור לבחור לשאת אותו קדימה. עסק רשאי לבחור להעביר את ההפסד קדימה אם הוא צופה חבות מס מוגברת בעתיד. עם זאת, ברגע שנבחרה בחירה לסחוב את האובדן אחורה או קדימה, לא ניתן יהיה לבטל את הפעולה.
