לא

מהי חלוקה לא חייבת במס?

חלוקה שאינה חייבת במס היא תשלום לבעלי המניות הדומה לדיבידנד אך מייצג חלק מההון של החברה ולא מרווחיה. בכל מקרה, זה לא ממש "לא חייב במס". זה פשוט לא ממוסה עד שהמשקיע ימכור את המניה בחברה שהנפיקה את ההפצה. חלוקות ללא דיבידנד מצמצמות את בסיס המניה.

ניתן להעביר מניות שהתקבלו מספינוף תאגידי לבעלי מניות כהפצה בלתי חייבת במס. דיבידנדים המשולמים למבוטחי ביטוח חיים בשווי מזומן נחשבים לחלוקה בלתי חייבת במס.

ניתן לכנות חלוקות שאינן חייבות במס כאל חלוקות ללא דיבידנד או החזרת חלוקות הון.

Takeaways מפתח

• חלוקה שאינה חייבת במס עשויה להיות דיבידנד של מניות, חלוקת מניות או חלוקה מפירוק תאגידי. היא חייבת במס רק כאשר אתה מוכר את מלאי התאגיד שהנפיק את החלוקה. החלוקה הלא חייבת מדווחת למס הכנסה כהפחתה בבסיס העלות של המניה.

הבנת החלוקה הבלתי חייבת במס

חלוקה שאינה חייבת במס לבעלי המניות אינה משולמת מהרווחים או הרווחים של חברה או קרן נאמנות. זו תשואה של הון, כלומר המשקיעים מחזירים חלק מהכסף שהם השקיעו בחברה.

ניתן לדווח על חלוקות לא חייבות במס בתיבה 3 של טופס 1099-DIV.

דוגמאות לחלוקות שאינן חייבות במס כוללות דיבידנדים למניות, פיצולי מניות, זכויות מניות והפצות שהתקבלו מחיסול חלקי או מלא של תאגיד.

לא ממש 'לא חייבים במס'

ההפצה היא אירוע שאינו חייב במס כאשר הוא משולם, אך הוא יחויב במס כאשר מכירת המניה.

בעלי מניות המקבלים חלוקות בלתי חייבות במס חייבים להפחית את בסיס העלות של מלאי שלהם בהתאם. כאשר בעל המניות מוכר את המניה, רווח ההון או ההפסד שתוצאותיו יחושבו מהבסיס המותאם.

לדוגמה, נניח שמשקיע רוכש 100 מניות של מניה תמורת 800 דולר. במהלך שנת המס, המשקיע מקבל מהחברה חלוקה לא חייבת במס של 90 דולר. בסיס העלות יותאם ל- 710 $, המחיר ששולם בניכוי החלוקה. בשנה שלאחר מכן מוכר המשקיע את המניות ב -1, 000 דולר. רווח ההון לצורכי מס הוא 290 $, או הרווח של 200 $ בתוספת החלוקה של 90 $.

סכום חלוקת אי הדיבידנד בדרך כלל קטן מבסיס המשקיע במניות. במקרה הנדיר בו החלוקה היא יותר מהבסיס, על בעל המניות להפחית את בסיס העלות שלו לאפס ולדווח על הסכום העודף של החלוקה כרווח הון בתוספת ד '.

לדוגמה, נניח שהמשקיע בדוגמה לעיל יקבל סכום של 890 דולר בסך דיבידנדים שלא חייבים במס. 800 הדולר הראשונים להפצה יפחיתו את בסיס העלות לאפס. יש לדווח על שאר 90 הדולר כרווח הון לטווח קצר או ארוך, תלוי אם המניות הוחזקו במשך שנה או פחות.

הפצות שאינן חייבות במס חייבות להיות מדווחות בדרך כלל בתיבה 3 של טופס 1099-DIV. החזרת ההון מופיעה בעמודה "חלוקות דיבידנדים" בטופס. המשקיע עשוי לקבל טופס זה מהחברה ששילמה את הדיבידנד. אם לא, ניתן לדווח על החלוקה כדיבידנד רגיל.

לפרסום מס הכנסה 550 יש את כל הפרטים אודות דיווח על הכנסות מהשקעות, כולל הכנסות מחלוקת ללא דיבידנד.