מהי קצבה פרטית
קצבה פרטית היא הסכם במסגרתו מעביר קצבת הנכס רכוש לחייב בתמורה לתשלומים למשך שארית חייו של המוענק. כדי שההסכם יהיה מסווג לקצבה פרטית, אף אחד מהצדדים אינו יכול להיות בעסק של מכירת קצבה - כלומר, אף אחד מהצדדים אינו יכול להיות חברת ביטוח. קצבה פרטית משמשת לעיתים קרובות על ידי אנשים עשירים כחלק מתכנון עזבונות, לרצף עסקי וכאמצעי להגנה על הנכסים. קצבה פרטית יכולה לסייע בהפחתת חשיפת מסי המתנה והעיזבון של יורשי המשפחה.
פירוק קצבה פרטית
ברוב המקרים, קצבה פרטית משמשת להעברת נכסים לבן משפחה בו העברה רגילה תהיה כפופה למסי מתנה או עזבון. הנכס המועבר לחייב (לעתים קרובות ילדים) עשוי לכלול אינטרס עסקי משפחתי, נדל"ן, ניירות ערך או מגוון נכסים אחרים. העסקה מספקת למנכה תשלומים לכל החיים שהם בדרך כלל חייבים במס רק בשיעורי רווחי הון נוחים יותר. טבלת תוחלת החיים של שירות הכנסות הפנימיות (IRS) משמשת לחישוב הסכום של כל תשלום קצבה. אם המנכה נפטר מוקדם, יכול המחייב / ים לקבל נפילה.
יתרון מס לקצבה פרטית
היתרונות המס של העברת הנכס הם היתרון העיקרי של הסכם קצבה מסוג זה. עם העברת הנכס, מוסרים בכך הערך של הנכס וכל הערכתו בעתיד מהעיזבון החייב במס של השומר. וכל עוד הערך הנוכחי של הקצבה שווה בערך לשווי השוק ההוגן של הנכס הבסיסי, נמנע ממס מתנה. הקצבה הפרטית הופכת למעשה את ההעברה למכירה, ובכך מסירה מיסי מתנה ועיזבונות גבוהים שיגיעו עם העברת נכס פשוטה. הריבית המשמשת לחישוב התשלומים לקצבה נקבעת על ידי מס הכנסה 7520 שיעורי ריבית. לאחר הגדרת קצב זה, לא ניתן לשנות אותו. קצבה מסוג זה לרוב תוחזק בנאמנות לדחיית המס.
סיכוני קצבה פרטית
לקצבים פרטיים יש מה שמכונה "סיכון לתמותה הפוכה", כלומר אם הקצבה מתעלה על תוחלת החיים שלהם אז הם יקבלו יותר בתשלומים מאשר שווי השוק ההוגן של הנכס שהועבר. זה יכול להוביל לקרובי משפחה בתשלומי קצבה לקצבה שיגדילו את אחוזתו החייבת במס. אחת הדרכים להימנע מכך היא עם קצבה פרטית נדחית, המעכבת את תחילת תשלומי הקצבה. סיכון נוסף הוא בכך שהחייב (ילדיו של החוסן) אינו מסוגל או אינו מוכן לבצע תשלומים, ובמקרה זה מס הכנסה רשאי לראות את הקצבה הפרטית כמתנה סמויה ולמס אותה בהתאם.
