הגדרת הצהרת רווח והפסד (p&l)

מהי הצהרת רווח והפסד (P&L)?

דוח הרווח וההפסד (רווח והפסד) הוא דוח כספי המסכם את ההכנסות, העלויות וההוצאות שנגרמו במהלך תקופה מוגדרת, לרוב רבעון או שנה כספיים. הצהרת ה- P&L היא שם נרדף לדוח ההכנסה. רשומות אלה מספקות מידע על יכולתה של החברה או חוסר יכולתה לייצר רווח על ידי הגדלת הכנסות, הפחתת עלויות או שניהם. יש המתייחסים לדוח רווח והפסד כדוח רווח והפסד, דוח רווח והפסד, דוח רווח והפסד, דוח על תוצאות או הכנסה פיננסית, דוח רווחים או דוח הוצאות.

ניהול P&L מתייחס לאופן בו החברה מטפלת בהצהרת ה- P&L באמצעות ניהול הכנסות ועלויות.

Takeaways מפתח

• הצהרת ה- P&L היא דוח כספי המסכם את ההכנסות, העלויות וההוצאות שנגרמו במהלך תקופה מוגדרת. הצהרת ה- P&L היא אחת משלוש דוחות כספיים שכל חברה ציבורית מוציאה רבעון ושנתי, יחד עם המאזן והצהרת תזרים המזומנים. חשוב להשוות בין הצהרות רווח ומחקר מתקופות חשבונאיות שונות, שכן השינויים בהכנסות, עלויות תפעול, הוצאות מו"פ והרווחים נטו לאורך זמן משמעותיים יותר מהמספרים עצמם. יחד עם דוח המאזן ותזרים המזומנים, הצהרת הרווח והפיתוח מספק מבט מעמיק על הביצועים הכספיים של החברה.

הבנת הצהרת רווח והפסד (P&L)

גרייס קים {Copyright} Investopedia, 2019.

הצהרת ה- P&L היא אחת משלוש דוחות כספיים שכל חברה ציבורית מוציאה מדי רבעון ושנתי, יחד עם המאזן ותצהיר המזומנים. לעיתים קרובות זהו הדוח הכספי הפופולרי והנפוץ ביותר בתוכנית עסקית מכיוון שהוא מציג במהירות כמה רווח או הפסד נוצר על ידי עסק.

דוח רווח והפסד, כמו דוח תזרים המזומנים, מראה שינויים בחשבונות לאורך תקופה מוגדרת. המאזן, לעומת זאת, הוא תמונת מצב, המציגה את מה שהחברה מחזיקה וחייבת ברגע אחד. חשוב להשוות את דוח רווח והפסד עם דוח תזרים המזומנים שכן, בשיטת הצבירה של חשבונאות, חברה יכולה לרשום הכנסות והוצאות לפני שמזומן מחליף ידיים.

דוח רווח והפסד עוקב אחר טופס כללי כפי שניתן לראות בדוגמה להלן. זה מתחיל בכניסה להכנסות, המכונה השורה העליונה, ומפחית את עלויות עשיית העסק, כולל עלות סחורות שנמכרו, הוצאות תפעול, הוצאות מיסים והוצאות ריבית. ההבדל, המכונה בשורה התחתונה, הוא הכנסה נטו, המכונה גם רווח או רווחים. אתה יכול למצוא תבניות רבות ליצירת הצהרת P&L אישית או עסקית באופן מקוון בחינם.

חשוב להשוות בין דוחות הכנסה מתקופות חשבונאיות שונות, שכן השינויים בהכנסות, עלויות תפעול, הוצאות מחקר ופיתוח ורווחים נטו לאורך זמן משמעותיים יותר מהמספרים עצמם. לדוגמה, הכנסות של חברה עשויות לצמוח, אך הוצאותיה עשויות לצמוח בקצב מהיר יותר.

דוגמא לדוח רווח והפסד (P&L)

להלן דוחות הכנסות או רווח והפסד של קטרפילר אינק לשנים 2013 ו -2014 (כל הנתונים במיליוני דולר למעט נתוני המניה):

שנים-עשר חודשים שהסתיימו ב -31 בדצמבר	2014	2013
מכירות והכנסות:
מכירות מכונות, אנרגיה ותחבורה	52, 142	52, 694
הכנסות מוצרים פיננסיים 3, 042	2, 962
סך המכירות וההכנסות	55, 184	55, 656
עלויות תפעול:
עלות סחורה שנמכרה	39, 767	40, 727
הוצאות מכירה, הנהלה וכלליות	5, 697	5, 547
הוצאות מחקר ופיתוח	2, 135	2, 046
הוצאות ריבית של מוצרים פיננסיים	624	727
הוצאות תפעוליות אחרות (הכנסות)	1, 633	981
סך עלויות התפעול	49, 856	50, 028
רווח תפעולי	5, 328	5, 628
הוצאת ריבית ללא מוצרים פיננסיים	484	465
הכנסה אחרת (הוצאה)	239	(35)
רווח מאוחד לפני מס	5, 083	5, 128
הפרשה (הטבה) למס הכנסה	1, 380	1, 319
רווח של חברות מאוחדות	3, 703	3, 809
הון ברווח (הפסד) של חברות כלולות שאינן מאוחדות	8	(6)
רווח של חברות מאוחדות ומקורבות	3, 711	3, 803
פחות: רווח (הפסד) המיוחס לאינטרסים שאינם שולטים	16	14
רווח	3, 695	3, 789
רווח למניה משותפת	5.99	5.87
רווח למניה משותפת - מדולל	5.88	5.75
מניות נפוצות בממוצע משוקלל מצטיינים (מיליונים)
- בסיסי	617.2	645.2
- מדולל	628.9	658.6
דיבידנד במזומן שהוכרז למניה משותפת	2.70	2.32