מאפיין מחדש את תרומת ה- Iira שלך או את המרת הרוט

תוכן העניינים

מועד אחרון לאפיון מחדש
מאפיין מחדש המרות של רוט
מאפיין מחדש את תרומות ה- IRA
כיצד לאפיין מחדש
חישוב הרווחים / הפסדים
חישוב אינו חובה
איפיונים מחודשים 'בעין'
טפסים לדיווח מס
בשורה התחתונה

משלמי המס שמאפיינים מחדש המרות של רוט ותרומות IRA מתמודדים עם המשימה המרתיעה של חישוב הרווחים (או ההפסדים) מהסכום אם שירותים כאלה לא ניתנים על ידי האפוטרופוסים שלהם ב- IRA. חישוב נכון של הרווחים / ההפסדים חשוב לא פחות מהמאפיין עצמו, ואי הכללת הסכום הנכון עלולה לגרום לתוצאות שליליות. כאן אנו מסבירים מחדש איפיונים ועוזרים לכם להבין את המכניקה של חישוב הרווחים או ההפסדים על הסכומים שברצונכם לסמן מחדש.

Takeaways מפתח

אם יש לך IRA מסורתי, אתה יכול להמיר אותו ל- IRA של רוט בתהליך שנקרא מחדש איפיון. אם תעשה זאת, הכסף החדש שלך ל- IRA של IRA יגדל פטור ממס ותשתמש בדולרים לאחר מס כדי לתרום. עם זאת, תצטרך לשלם את מסי ההכנסה הנדחים החייבים על ה- IRA המסורתי שלך כשאתה ממיר לרוט, אם כי לא תשלם קנס משיכה מוקדם. אנו עוברים על החישובים כדי לראות כמה מיסים היית חייב. האסטרטגיה הכי הגיוני בשנה שבה אתה נמצא בסולם מס נמוך יותר.

מועד אחרון לאפיון מחדש

המועד האחרון לאפיון מחדש של המרת רוט או תרומת IRA הוא המועד האחרון להגשת המס בתוספות. אם אתה מגיש את החזר המס במועד (בדרך כלל עד 15 באפריל), אתה מקבל הארכה אוטומטית של חצי שנה, שמשמעותה המועד האחרון שלך לאפיין מחדש את תרומת 2019 הוא ה- 15 באוקטובר 2020.

מאפיין מחדש המרות של רוט

אדם יכול לבחור לאפיין מחדש המרה של רוט מכמה סיבות: ההמרה היא המרה כושלת או לא כשירה, ערך הנכסים ירד בערך מאז ההמרה, או שהאדם פשוט שינה את דעתו ואינו רוצה עוד שמור את הנכסים ב- IRA של רוט.

כאשר מומרים נכסים, הסכום החייב במס של ההמרה הוא הערך בזמן ההמרה של הסכום בתחילה, גם אם הנכסים ירדו בערכם. לדוגמה, אם נכס שהומר להמרה בשווי של 100, 000 $ והנכסים ירדו בערכם ל 50, 000 $ - על האדם לשלם מס על $ 100, 000. כתוצאה מכך, אנשים רבים בוחרים לאפיין מחדש המרות שירדו בערכן, ובכך להסיר כל חבות מס הקשורה להמרה.

מאפיין מחדש את תרומות ה- IRA

אדם יכול לבחור לאפיין מחדש תרומה של IRA לשינוי הייעוד הראשוני. לדוגמה, אדם שעושה תרומה מסורתית של ה- IRA עשוי לאפיין מחדש את התרומה ל IRA של רוט, ובכך לשנות את התרומה לתרומה של IRA או להפך.

האדם יכול לבחור לאפיין מחדש תרומה מסורתית של ה- IRA אם הוא או היא אינם כשירים לקבל ניכוי עבור התרומה ומרגיש שעדיף להתייחס אליו כאל תרומת IRA של רוט, אשר רווחים אלה צוברים על בסיס פטור ממס.

לחלופין, אדם רשאי לאפיין מחדש את תרומתו של Roth IRA לתרומה של ה- IRA המסורתית כדי לתבוע ניכוי מס בגין הסכום, או מכיוון שהוא או היא אינם זכאים לתרומת Roth IRA. כמובן שהאדם עשוי לאפיין מחדש את הסכום רק בגלל שהוא או היא מרגישים שה- IRA האחר הוא בחירה כלכלית טובה יותר.

כיצד לאפיין מחדש

כדי לאפיין מחדש המרה או תרומה, עליכם להעביר את הנכסים מ- IRA שקיבלו לראשונה את התרומה (או ההמרה) ל- IRA בו אתם רוצים שהנכסים ישמרו. ישנם מוסדות פיננסיים שיעבדו את האפיון המחודש על ידי שינוי ה- IRA מסוג אחד למשנהו. בדוק עם האפוטרופוס / נאמן שלך ב- IRA לגבי נוהלו וכל דרישות התיעוד לעיבוד מאפיין מחדש.

חישוב רווחים / הפסדים מחדש של איפיון

מס הכנסה מספק נוסחה מיוחדת לחישוב הרווחים או ההפסדים בסכום שמאפיין מחדש.

הנה הנוסחה:

Deen $\begin{matrix} NI = ג \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ איפה: \\ NI = הכנסה נטו \\ ג = תרומה \\ AOB = יתרת פתיחה מותאמת \end{matrix} \ להתחיל {מיושר} & \ text {NI} = \ \ טקסט {C} פעמים \ \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB}} \ & \ textbf {איפה:} \ & \ text {NI} = \ text {הכנסה נטו} \ & \ text {C} = \ text {תרומה} \ & \ text {AOB} = \ text {פתיחה מותאמת איזון} \ & \ text {ACB} = \ טקסט {מאזן סגירה מותאם} סוף {מיושר}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) איפה: NI = הכנסה נטו C = תרומה AOB = יתרת פתיחה מותאמת

תקופת החישוב מתחילה מייד לפני ביצוע התרומה המאופיינת ל- IRA ומסתיימת מייד לפני האפיון מחדש של התרומה. אם ה- IRA לא מוערך על בסיס יומי, שווי השוק ההוגן העדכני ביותר שקיים לפני התרומה עשוי לשמש כתחילת התקופה, ושווי השוק ההוגן העדכני ביותר שקדם לאפיון מחדש הוא תקופת הסיום.

נניח, למשל, כי ה- IRA אינו מוערך על בסיס יומי, והבעלים מקבל דוחות חשבון חודשיים. אם הבעלים היה מאפיין מחדש תרומה במרץ 2017 והתרומה התרחשה בדצמבר 2016, הוא היה משתמש בערך סוף חודש נובמבר 2016 (מההצהרה בנובמבר) כתקופת ההתחלה (שווי שוק) והחודש בפברואר 2017- הצהרת סיום כשווי שוק הוגן שהסתיים.

הדוגמאות הבאות ממחישות כיצד לחשב רווחים / הפסדים על סכום שמאפיין מחדש:

דוגמה לחישוב 1

לג'יל יש רוט IRA קיים עם יתרה של 80, 000 $. בנובמבר 2016 המירה ג'יל את ה- IRA המסורתי שלה, בשווי של 160, 000 דולר, לרוט IRA הקיים שלה. בפברואר 2017 ג'יל מחליטה לאפיין מחדש את ה- IRA המסורתי שלה את ההמרה שהתרחשה בנובמבר 2016. בפברואר 2017, הערך שלה ב- Roth מוערך ב 225, 000 $. פרט להמרה בסך 160, 000 $, לא הועברו זיכוי של רוט IRA לתרומות או העברות אחרות. לא התרחשו חלוקות מה- IRA של רוט. על ג'יל להוסיף כל רווח שצבר סכום של 160, 000 $ (או להפחית הפסד כלשהו) ולאפיין מחדש את הסכום הכולל. היא מחשבת את הרווחים כדלקמן:

Deen $\begin{matrix} NI = ג \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{($ 225, 000 -)}{$ 80, 000 + $ 160, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{$ 225, 000 - $ 240, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times \frac{- $ 15, 000}{$ 240, 000} \\ NI = $ 160, 000 \times - $ 0.0625 \\ NI = - $ 10, 000 \\ איפה: \\ NI = הכנסה נטו \\ ג = תרומה \\ ACB = יתרת סגירה מותאמת \end{matrix} \ להתחיל {מיושר} & \ text {NI} = \ \ text {C} qquad \ qquad \ \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB}) } { text {AOB}} \\\ & \ text {NI} = \ \ 160, 000 $ \ quad \ times \ \ frac {( $ 225, 000 -)} { $ 80, 000 \ + \ \ $ 160, 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ 160, 000 $ \ quad \ פעמים \ qquad \ qquad \ frac { $ 225, 000 \ - \ \ $ 240, 000} { $ 240, 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ frac {- \ $ 15, 000} { $ 240, 000} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 160, 000 \ quad \ times \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 0.0625 \\\\ & \ text {NI} = \ \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad - \ $ 10, 000 \\\ & \ textbf {איפה:} \ & \ text {NI } = \ text {הכנסה נטו} \ & \ text {C} = \ text {תרומה} \ & \ text {ACB} = \ text {יתרה סגירה מותאמת} \ & \ text {AOB} = \ text { יתרת פתיחה מותאמת} סוף {מיושר}$ NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = $ 160, 000 × $ 80, 000 + $ 160, 000 ($ 225, 000−) NI = $ 160, 000 × $ 240, 000 $ 225, 000 - $ 240, 000 NI = $ 160, 000 × $ 240, 000 - $ 15, 000 NI = $ 160, 000 × - $ 0.0625NI = - 10, 000 $ לכל מקום: NI = הכנסה נטו C = תרומה ACB = יתרת סגירה מותאמת

ההפסד הנקי של ג'יל בהמרה של 160 אלף דולר הוא 10, 000 דולר. על כן עליה לאפיין מחדש לא פחות או יותר מ- 150, 000 $ (160, 000 - 10, 000 $).

דוגמא לחישוב

ג'ק תרם תרומה של 1, 600 דולר ל- IRA המסורתי שלו ב -1 בדצמבר 2016. לפני התרומה היה יתרת ה- IRA המסורתית שלו 4, 800 דולר. באפריל 2017, כשהגיש את החזר המס שלו, ג'ק הבין שהוא מסוגל לנכות רק 1, 200 דולר מהחזר המס שלו. מכיוון שהוא לא הצליח לנכות את ה -400 דולר הנותרים (מתוך 1, 600 $), ג'ק החליט להכניס סכום זה ל- IRA של רוט, בו הרווחים צומחים על בסיס פטור ממס - בשונה מהרווחים ב- IRA המסורתי, שצומחים על מס בסיס נדחה.

כדי להתייחס ל -400 הדולרים כאל תרומת רוט IRA, ג'ק צריך לאפיין מחדש את הסכום לרוט IRA שלו ועליו לכלול כל רווח או לגרוע כל הפסד בסכום של 400 דולר. הערך של ה- IRA המסורתי של ג'ק כשהוא מאפיין מחדש את 400 הדולרים באפריל הוא 7, 600 דולר. לא הועברו תרומות אחרות ל- IRA ולא הופצו ממנו שום חלוקות. ג'ק מחשב את הרווחים / ההפסדים באופן הבא:

Deen $\begin{matrix} NI = תרומה \times \frac{(ACB - AOB)}{AOB} \\ NI = $ 400 \times \frac{($ ז, 600 -)}{$ 4, 800 + $ 1, 600} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ ז, 600 - $ 6, 400}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times \frac{$ 1, 200}{$ 6, 400} \\ NI = $ 400 \times $ 0.18 ז 5 \\ NI = $ ז 5 \\ איפה: \\ NI = הכנסה נטו \\ ACB = יתרת סגירה מותאמת \end{matrix} \ להתחיל {מיושר} & \ text {NI} = \ \ text {תרומה} \ פעמים \ qquad \ qquad \ frac {( text {ACB} - \ \ text {AOB})} { text {AOB }} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ \ frac {( $ 7, 600 \ - )} { $ 4, 800 \ + \ \ $ 1, 600} \\\ & \ טקסט {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ פעמים \ qquad \ quad \ \ frac { $ 7, 600 \ - \ \ $ 6, 400} { $ 6, 400} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ quad \ \ \ frac { $ 1, 200} { $ 6, 400} \\\ & \ text {NI} = \ \ $ 400 \ qquad \ qquad \ times \ qquad \ qquad \ \ \ \ \ \ \ $ 0.1875 \\\\ & \ text {NI} = \ qquad \ quad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ qquad \ quad \ $ 75 \\\\ & \ textbf {איפה:} \ & \ text {NI} = \ text {הכנסה נטו} \ & \ text {ACB} = \ text {יתרה סגירה מותאמת} \ & \ text {AOB} = \ text {יתרת פתיחה מותאמת} end {מתואם}$ NI = תרומה × AOB (ACB - AOB) NI = $ 400 × $ 4, 800 + $ 1, 600 ($ 7, 600 -) NI = $ 400 × $ 6, 400 $ 7, 600 - $ 6, 400 NI = $ 400 × $ 6, 400 $ 1, 200 NI = $ 400 × $ 0.1875NI = $ 75 מקום: NI = הכנסה נטו ACB = יתרת סגירה מותאמת

התרומה של 400 $ הרוויחה 75 $ בתקופת החישוב. לכן, ג'ק חייב לאפיין מחדש 475 $ ($ 400 + $ 75) ל- IRA של רוט. לצורכי מס, 400 הדולרים יתייחסו כאילו נעשו ל- Roth IRA כבר מההתחלה.

החישוב לניתוח מחדש מלא

חישוב הרווחים או ההפסד נדרש רק אם נעשה אפיון מחדש חלקי. במילים אחרות, אם מאפיינים מחדש את יתרת ה- IRA המלאה, לא נדרש חישוב. לדוגמה, נניח שהקמת רוט IRA חדש ומימנת אותו בסכום של 3, 000 דולר בדצמבר 2018. עד אוקטובר 2019, ה- IRA הרוויח 500 דולר והפך את היתרה ל -3, 500 דולר. כדי לתבוע ניכוי בסך 3, 000 הדולרים, אתה מחליט שאתה רוצה להתייחס לסכום כאל תרומת IRA מסורתית. מכיוון ש- IRA של רוט לא קיבלה תרומות אחרות או לא חילקה חלוקה ומכיוון של- IRA לא היה איזון לפני התרומה של 3, 000 $, אתה יכול פשוט לאפיין מחדש את מלוא היתרה ל- IRA המסורתי. אותו כלל חל אם מתבצע מחדש אפיון מלא של המרת רוט ולא נעשו הפצות או העברות אחרות מהחשבון או אליו.

איפיונים מחודשים 'בעין'

ניתן לבצע איפיון מחדש "בעין", כלומר ניתן לעשות זאת עם ניירות ערך שנמצאים בחשבון, ולא רק במזומן. המפתח הוא להבטיח כי ניירות הערך המאופיינים מחדש שווים לערך המאפיין מחדש.

לדוגמה, נניח שבדוגמא 2 לעיל, ג'ק השתמש בתרומתו של 1, 600 דולר לרכישת 100 מניות של מניות Widgets & Budgets (W&B). שאר יתרת ה- IRA הייתה מורכבת מזומנים וקרנות נאמנות. למרות ש -1, 600 הדולר הושקעו במניות W&B, אין זה הכרחי שג'ק ירכיב מחדש רק את מניות W&B. במקום זאת, ג'ק רשאי להשתמש בכל שילוב או שילוב של מניות W&B, קרנות נאמנות או מזומנים, ובלבד ששווי המפרט מחדש לא יעלה על 475 $.

טפסים לדיווח מס

האפוטרופוס שלך ב- IRA ידווח על התרומות שלך ל- IRA (לך ולמס הכנסה) בטופס מס הכנסה 5498. תרומה זו תדווח גם אם היא מאופיינת מאוחר יותר, מה שאומר שאם אתה מאפיין מחדש את התרומה שלך, תקבל שני טפסים 5498, אחד עבור התרומה הראשונית ושנייה עבור הסכום שזוכה ב- IRA האחרת כמאפיין מחדש. תקבל גם טופס אחד 1099-R עבור ה- IRA שקיבל לראשונה את התרומה. טופס 1099-R משמש לדיווח על חלוקות מחשבונות הפרישה. האפוטרופוס שלך ישתמש בקוד מיוחד בתיבה 7 בטופס 1099-R כדי לציין שהעסקה היא איפיון מחדש ולכן אינה חייבת במס.

יש לדווח על איפיונים מחדש חלקיים בטופס מס הכנסה 8606. טופס 8606 מוגש עם החזר המס שלך, אך אינך צריך להגיש טופס 8606 לצורך איפיון מלא.

בשורה התחתונה

מאחר וכישלון בחישוב ודיווח על האפיונים מחדש שלך עלול לגרום לתוצאות, וודא שאתה מתייעץ עם גורם מס מוסמך לקבלת סיוע בקבלת הבחירות הנכונות עבורך. כמו כן, הקפד למסור את הוראות האפיון מחדש שלך לאפוטרופוס שלך ב- Roth IRA לפני המועד האחרון.

תוכן עניינים: