ההבדל בין מיסים רגרסיביים, פרופורציונאליים ומתקדמים

מיסים רגרסיביים לעומת פרופורציונליים לעומת פרוגרסיביים: סקירה כללית

מערכות מיסוי מתחלקות לשלוש קטגוריות עיקריות: רגרסיבי, פרופורציונאלי, ומתקדם. מיסים רגרסיביים משפיעים יותר על אנשים בעלי הכנסה נמוכה מאשר על בעלי הכנסה גבוהה.

מס יחסי, המכונה גם מס שטוח, משפיע באופן שווה יחסית על בעלי הכנסה נמוכה, בינונית וגבוהה. כולם משלמים את אותו המס, ללא קשר להכנסה.

מס פרוגרסיבי משפיע יותר על אנשים ועסקים בעלי הכנסה גבוהה יותר מאשר על בעלי הכנסה נמוכה.

Takeaways מפתח

• מס רגרסיבי נחשב כקשה ללא פרופורציה על אנשים בעלי הכנסה נמוכה מכיוון שזהו אותו אחוז של מוצרים או סחורות שנרכשו ללא קשר להכנסות הקונה. מס יחסי מחיל את אותו המס על כל האנשים ללא קשר להכנסות. מס פרוגרסיבי מטיל אחוז גבוה יותר של מיסוי על רמות הכנסה גבוהות יותר, הפועל על פי התיאוריה כי בעלי הכנסה גבוהה יכולים להרשות לעצמם לשלם יותר.

מיסים רגרסיביים

אנשים בעלי הכנסה נמוכה משלמים סכום גבוה יותר מהכנסתם במיסים בהשוואה לבעלי הכנסה גבוהה תחת מערכת מס רגרסיבית מכיוון שהממשלה מעריכה את המס כאחוז מערך הנכס שנישום רוכש או מחזיק בבעלותו. למס מסוג זה אין שום קשר לרמת הרווחים או ההכנסה של האדם.

השוואת מיסים רגרסיביים, פרופורציונליים ומתקדמים

מיסים רגרסיביים כוללים מיסי נדל"ן ומיסים בלו על מוצרים מתכלים, כמו בנזין או טיסה. מס הבלו קבוע והם כלולים במחיר המוצר או השירות.

"מיסים על חטא", קבוצת משנה של מס הבלו, מוטלים על סחורות או פעילויות מסוימות הנתפסות כלא בריאות או משפיעות לרעה על החברה, כמו סיגריות, הימורים ואלכוהול. הם נכפים במאמץ להרתיע אנשים מרכישת מוצרים אלה. מבקרי מיסוי חטאים טוענים כי אלה משפיעים באופן לא פרופורציונאלי על מי שנמצא פחות טוב.

רבים רואים גם ביטוח לאומי כמס רגרסיבי. התחייבויות מס לביטוח לאומי מוגבלות ברמת הכנסה מסוימת הנקראת בסיס שכר - 137, 700 דולר בשנת 2020. הרווח של אדם מעל בסיס זה אינו כפוף למס של 6.2% ביטוח לאומי. לפיכך, המקסימום השנתי שמשלמת פרט במס הכנסה לביטוח לאומי מוגבל ב –8, 537.40 דולר בשנת 2020, בין אם היא מרוויחה 137, 701 דולר או מיליון דולר. המעסיקים משלמים 6.2% נוספים מטעם עובדיהם, ועצמאיים חייבים לשלם את שני המחציות על הרווחים עד לבסיס השכר.

עובדים בעלי הכנסות גבוהות משלמים למעשה חלק נמוך יותר מההכנסה הכוללת שלהם למערכת הביטוח הלאומי מאשר עובדי הכנסה נמוכה יותר מכיוון שזהו שיעור קבוע לכולם ובגלל הסכום הזה.

מיסים מידתיים

מערכת מס פרופורציונאלית, המכונה גם מערכת מס שטוחה, מעריכה את אותו המס על כולם ללא קשר להכנסה או לעושר. זה נועד ליצור שוויון בין שיעורי המס השוליים לבין שיעורי המס הממוצעים ששולמו. תשע מדינות משתמשות במערכת מס הכנסה זו החל משנת 2019: קולורדו, אילינוי, אינדיאנה, קנטאקי, מסצ'וסטס, מישיגן, צפון קרוליינה, פנסילבניה ויוטה.

דוגמאות נוספות למיסים פרופורציונליים כוללות מיסים לנפש, מיסים על תקבולי ברוטו ומיסים על תעסוקה.

תומכיהם של מיסים פרופורציונליים מאמינים שהם ממריצים את הכלכלה בכך שהם מעודדים אנשים לעבוד יותר מכיוון שאין קנס מס להרוויח יותר. הם גם מאמינים כי עסקים עשויים להשקיע ולהשקיע יותר תחת מערכת מס שטוחה, מכניסים יותר דולר לכלכלה.

כמו שביטוח לאומי יכול להיחשב כמס רגרסיבי, כך הוא גם מס יחסי מכיוון שכולם משלמים את אותו שיעור, לפחות עד לבסיס השכר.

מיסים מתקדמים

מיסים הוערכים במערכת פרוגרסיבית מבוססים על הסכום החייב במס הכנסה של אדם. הם פועלים לפי לוח הזמנים המואץ, ולכן בעלי הכנסה גבוהה משלמים יותר מאשר בעלי הכנסה נמוכה. שיעור המס, יחד עם חבות המס, עולה ככל שעושרו של הפרט עולה. התוצאה הכוללת היא שפרנסות גבוהות יותר משלמות אחוז גבוה יותר של מיסים ויותר כסף במיסים מאשר בעלי הכנסות נמוכות יותר.

מערכת מסוג זה נועדה להשפיע על אנשים מהמעמד הבינוני יותר על אנשים ממעמד נמוך או בינוני כדי לשקף את ההנחה שהם יכולים להרשות לעצמם לשלם יותר.

מס ההכנסה הפדרלי האמריקני הנוכחי הוא מערכת מס מתקדמת. לוח הזמנים של שיעורי המס השוליים מטיל שיעור מס הכנסה גבוה יותר על אנשים עם הכנסות גבוהות יותר, ושיעור מס הכנסה נמוך יותר על אנשים עם הכנסות נמוכות יותר. שיעור האחוזים עולה במרווחים ככל שההכנסה החייבת במס עולה. כל דולר שמרוויח הפרט מציב אותו בסוגריים או בקטגוריות, וכתוצאה מכך שיעור מס גבוה יותר ברגע שסכום הדולר יגיע לסף חדש.

חלק ממה שהופך את מס ההכנסה הפדרלי בארה"ב לפרוגרסיבי הוא הניכוי הסטנדרטי המאפשר לאנשים להימנע מתשלום מסים על החלק הראשון בהכנסה שהם מרוויחים בכל שנה. סכום הניכוי הסטנדרטי משתנה משנה לשנה בכדי לעמוד בקצב האינפלציה. נישומים יכולים לבחור לפרט ניכויים במקום אם אפשרות זו מביאה לניכוי כולל יותר.

אמריקאים רבים בעלי הכנסה נמוכה אינם משלמים כלל מס הכנסה פדרלי בגלל הניכויים הללו. עד 44% מאזרחי ארה"ב לא שילמו מס הכנסה בשנת 2018 מכיוון שרווחיהם לא הספיקו בכדי להגיע לשיעור המס הנמוך ביותר.

מיסי עזבון הם דוגמא נוספת למיסים מתקדמים שכן הם משפיעים בעיקר על אנשים בעלי ערך נטו גבוה והם גדלים עם גודל האחוזה. רק עזבונות בשווי של 11.4 מיליון דולר ומעלה חייבים במס מיסוי פדרלי החל משנת 2019, אם כי למדינות רבות יש ספים נמוכים יותר.

כמו בכל מדיניות ממשלתית, יש שיעורי מס מתקדמים. יש הטוענים כי מיסוי פרוגרסיבי הוא סוג של אי שוויון ומסתכם בהפצה מחודשת של עושר ככל שמרווחים משלמים יותר לאומה התומכת בהכנסה נמוכה יותר. מי שמתנגד למיסים פרוגרסיביים מצביע לעיתים על שיעור מס אחיד כחלופה המתאימה ביותר.

דוגמאות למסים רגרסיביים לעומת פרופורציונליים לעומת פרוגרסיביים

הקונים משלמים מס מכירות של 6% על מצרכיהם, בין אם הם מרוויחים 30, 000 $ או 130, 000 $ בשנה, כך שאלו עם הכנסות פחותות בסופו של דבר משלמים חלק גדול יותר מההכנסה הכוללת מאשר אלה שמרוויחים יותר. אם מישהו מרוויח 20, 000 $ לשנה ומשלם 1, 000 $ במיסי מכר מוצרי צריכה, 5% מההכנסה השנתית שלו עוברת למס מכר. אבל אם הם מרוויחים 100, 000 $ לשנה ומשלמים את אותם מסי מכירות של 1, 000 $, זה מהווה רק 1% מההכנסה שלהם.

במסגרת מערכת מס הכנסה פרופורציונלית, משלמים מסים פרטיים אחוז קבוע מההכנסה השנתית ללא קשר לסכום ההכנסה ההיא. השיעור הקבוע אינו עולה או יורד ככל שההכנסה עולה או יורדת. אדם שמרוויח 25, 000 $ מדי שנה ישלם 1, 250 דולר בשיעור של 5%, ואילו מי שמרוויח 250, 000 $ בכל שנה ישלם 12, 500 $ באותו שיעור.

שיעורי המס המתקדמים הפדרליים הם 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ו- 37% נכון לשנת 2019. שיעור המס הראשון של 10% חל על הכנסות של פחות מ- 9, 700 דולר ליחידים בודדים, ו -19, 400 דולר. לזוגות נשואים המגישים החזרי מס משותפים. שיעור המס הגבוה ביותר של 37% חל על הכנסות מעל 510, 300 $ עבור נישומים בודדים, 612, 350 $ עבור מתיישבים נשואים משותפים.

נישום בודד שיש לו הכנסה חייבת במס 50, 000 $ לא ישלם את השיעור השלישי של 22% על הכנסתה המלאה. במקום זאת, היא חייבת 10% על הכנסות הראשונות של 9, 700 דולר, 12% על הכנסותיה מ -9, 701 דולר ל 39, 475 דולר, ו -22% על היתרה שנפלה במדרגת המס השלישית. הנישום בדוגמה זו חייב בסך של 6, 858.50 $: שיעור 10% בשיעור של 9, 700 $ הוא 970 $, שיעור 12% בשער של $ 29, 775 $ הוא 3, 573 $, ושיעור 22% בשאר 10, 525 $ הוא 2, 315.50 $.

נישום בודד עם הכנסה חייבת במס 25, 000 $ היה חייב 970 $ על 9, 700 $ הראשונים ו 12% או 1, 836 $ על היתרה, בסכום כולל של 2, 806 $.