מהו מס שמירה
מס שמירה מתייחס למס המוחזק במקור, כלומר המעביד. מקובל שמעסיק מפנה חלק ממערכת המשכורת של העובד למס הכנסה בכיסוי מיסים צפויים. המעסיקים גם שומרים על מיסים שחייבים עובדים בחו"ל כדי להבטיח שמס הכנסה יקבל את המסים לפני שהכסף עוזב את גבולות ארה"ב.
הפסקת מס שמירה
מס שמירה הוא מס שמעביד מנכה את משכורת העובד ומשלם ישירות לממשלה. בדרך כלל זה מתרחש משתי סיבות. צורת הניכוי הראשונה שכיחה לכל העובדים הצפויים לחייב מיסים במהלך שנת מס. נישומים משלימים טופס W-4 ומספקים למעסיק רשימת קצבאות ניכוי אשר כל אחת תפחית את המס שנשאר בידי המעביד. קצבאות ניכוי כוללות:
- משפחות דו-הכנסות. תלויים העומדים באשראי מיסוי ילדים. תלויים מעל גיל 17. ניכויים מיוצרים בשנים קודמות. החזרי מס גדולים או שטרות בשנים קודמות.
עובד שלא מגיש טופס W-4 יטופל כאל לא נשוי ללא קצבאות ובכך כפוף לשיעור המקור הגבוה ביותר האפשרי. ניתן לעדכן טפסים W-4 בכל פעם שמשלם עובר שינוי משמעותי בקצבאות. נישומים שיש להם סיבה לצפות לחבות מס אפס בסוף שנת המס יכולים לטעון לפטור מהניכוי.
מס שמירה לאזרחים זרים
הסוג השני של מס שמירה הוא זה שמעסיקים מחזיקים מתשלומי המשכורת של אזרחים זרים העובדים בארצות הברית. אזרחים זרים כפופים בדרך כלל לשיעור ניכוי פדראלי של 30 אחוזים. חריגים לכלל זה כוללים אזרחים זרים במדינות שיש להם הסכמי מס ספציפיים עם ארה"ב, כמו קנדה ויפן.
תהא הסיבה אשר תהיה ניכוי להחזקת המס, הסכום שנשאר הוא אומדן של אותם מיסים שעובד יחויב בסוף שנת המס. הקצבה אמורה להיות ניסיון תום לב להתאים את הסכומים המופעלים כדי לשקף טוב יותר את חובת סוף השנה. נישומים לרוב מקבלים החזר כספי או מחויבים בתשלום סוף שנה כדי להתיישב עם הניכוי עם חשבון המס בפועל לסוף השנה.
במקרים נדירים, חברות שמשלמות דיבידנד או ריבית על השקעות נדרשות לשמור על ניכוי גיבוי בתשלומים ליחידים שלא סיפקו מספר זיהוי מס או שיש להם עניין מיוחד למס הכנסה. על המעסיקים לדווח רבעוניים על מיסים מנוכים למס הכנסה באמצעות טופס 941, המכונה גם החזר המס הפדרלי של המעסיק. מס הכנסה מתייחס לעיתים למעסיקים המקיימים מס במקור כסוכני ניכוי במסמכים רשמיים.
