הגדרת טופס SEC 10-KT
טופס SEC-10-KT הוא הגשה מול ועדת ניירות ערך (SEC) שהוגשה במקום או בנוסף לדוח השנתי הרגיל של 10-K כאשר חברה משנה את סוף שנת הכספים שלה. לדוגמה, מיזוגים או רכישות מסוימים יכולים להותיר את החברה החדשה תקופת דיווח קצרה או ממושכת. כאן, נדרש דו"ח מעבר חדש עד שתכנס לתוקף שנת הכספים החדשה ל -12 חודשים. הדוח מספק סקירה מקיפה של הפעילות העסקית והפעילות הפיננסית של החברה בדיוק כטופס שנתי של 10 K. חברות חוזרות להגיש דוח סטנדרטי של 10 K לאחר סיום המעבר לשנת הכספים החדשה.
שוברים את ה- SEC טופס 10-KT
טופס SEC-10 KT נדרש כאשר חברה משנה את לוח הדוחות שלה. ישנן מספר סיבות שחברה עשויה לבחור לשנות את סוף שנת הכספים שלה, כולל: להיות בקנה אחד עם תקופות הדיווח של עמיתיהן בענף, לחפוף לשנת המס של משקיעיהן, וליישר את מחזור העסקים שלה. מקרוב יותר עם לקוחותיה.
הדרישה לדיווח על דוח מעבר מכוסה בתקנות 13 א -10 ו -15 ד -10 לחוק ניירות ערך משנת 1934 והוגשה בטופס מסורתי של 10-K. במקרה שתקופת הדיווח נופלת משלושה חודשים, החברה תגיש את טופס ה- SEC 10-QT, מעבר לדיווח הרבעוני של ה- 10 Q. עבור המשקיעים, טופס 10-KT יכול ללקט תובנות חדשות לגבי כספי החברה, אך זה נמצא בפרק זמן אחר המקשה על ההשוואה בין שנה לשנה.
דוגמה אחת לטופס 10-KT התרחשה בשנת 2010 כאשר בורגר קינג אישר שינוי בסוף שנת הכספים מ -30 ביוני עד 31 בדצמבר. תקופת המעבר של ה- 1 ביולי 2010, עד ה- 31 בדצמבר 2010, כוסתה על טופס 10-KT.
מה לחפש בטופס 10-KT
לעיתים קרובות קשה לנתח דוח מעבר. בדרך כלל הם מכסים זמן משתנה, דבר שמקשה על השוואה של המידע לעומת דוחות קודמים. יתר על כן, חברות משנות את לוח השנה הפיסקאלי שלהן בעקבות אירוע תאגידי כמו מיזוג או רכישה המשנים באופן דרסטי את יסודות התאגיד. המידע הכספי החדש עשוי להיות אינדיקטור טוב יותר לביצועים עתידיים ולא לרבעונים הקודמים. זה יכול לחשוף חדשות מהותיות על פעילות החברה או פעילויות פיננסיות. זה לא כולל הצהרות צופות פני עתיד על צמיחה פיננסית אלא מיזמים חדשים באופק. למשל, בורגר קינג ציין כי יתמקדו בשיפור חוויית הלקוח ובהפצת שיפוצים בזכיינות קיימים במהלך תקופת המעבר.
