מהי טופס SEC N-17f-2
טופס SEC N-17f-2 הוא תיוק אצל נציבות ניירות ערך (SEC) שצריך להגיש על ידי חברות השקעות שיש להן משמורת על ניירות ערך או השקעות דומות. חברת ההשקעות נדרשת להחזיק רואה חשבון ציבורי עצמאי שיאמת את ניירות הערך של החברה והשקעות דומות על ידי בחינה בפועל שלוש פעמים בכל שנת הכספים. על רואה החשבון להכין תעודה לפיה הבדיקה התרחשה עם תיאור הבחינה. ההנהלה חותמת על הטופס ומגישה אותו ל- SEC יחד עם תעודת רואה החשבון העצמאית.
BREAKING DOWN SEC טופס N-17f-2
טופס SEC N-17f-2 ידוע גם בשם "תעודת חשבונאות ניירות ערך והשקעות דומות במשמורת של חברות השקעות בניהול." זה נדרש על פי כלל 17f-2 לפי חוק חברת ההשקעות משנת 1940. מטרת טופס זה היא שה- SEC יבטיח כי האישור יוחס כראוי לחברת ההשקעות.
חלקי משנה מרכזיים של כלל 17f-2
תקנה 17f-2 מחייבת להפקיד ניירות ערך על ידי חברת השקעות בשמירה של בנק או חברה אחרת שתפקידיה ומתקני הפיזיה שלה מפוקחים על ידי רגולטור פדרלי או מדינה. ניירות ערך כאלה שיש להפקדה חייבים להיות מופרדים פיזית בכל עת. עם זאת, אין צורך להפקיד עבור ניירות ערך המועבדים, משועבדים, משועבדים או מונחים בפקדון להלוואה, או ניירות ערך העוברים בקשר למכירה, להחלפה, לפדיון או לעסקה אחרת המביאה לשינוי הבעלות הפיזית שעומד ועומד. שמירה על ידי חברת ההשקעות. סעיף קטן חשוב נוסף הוא זיהוי האנשים המורשים לקבל גישה לניירות הערך שהופקדו. כלל 17f-2 מפרט גם את הנהלים המדויקים שיש לבצע לצורך הפקדה ונסיגה של ניירות ערך. לבסוף, הכלל קובע כי בחינות עצמאיות של רואה חשבון ציבורי מבוצעות לפחות שלוש פעמים בשנה כספית, כאשר לפחות שתיים מהן מתרחשות ללא הודעה מוקדמת לחברת ההשקעות.
