מהו מס על עבודה עצמית?
מס לעבודה עצמית הוא המס המוטל שעל בעל עסק קטן לשלם לממשלה הפדרלית למימון רפואי וביטוח לאומי. מס בעבודה עצמית נועד כאשר לאדם יש רווח נקי של 400 $ ומעלה בהכנסה מעצמם במהלך שנת המס.
מס בעבודה עצמית הוסבר
מס העסקה העצמית ישולם על ידי עובדים הנחשבים כעצמאים. זה כולל בעלים יחידים, פרילנסרים וקבלנים עצמאיים המנהלים סחר או עסק. חבר בשותפות העוסקת בסחר או בעסק עשוי להיחשב כעצמאי על ידי שירות הכנסות הפנימיות.
בכל עסק, הן החברה והן העובד מחויבים בתשלום עבור שתי התוכניות הגדולות לרווחה חברתית - מדיקייר וביטוח לאומי. כאשר יחיד הוא עצמאי, היא גם החברה וגם העובדת, ולכן היא משלמת את שני חלקי המס הזה. מס ביטוח לאומי מוערך בשיעור של 6.2% למעסיק ו -6.2% לעובד. עובד עצמאי יחויב במיסוי של 6.2% + 6.2% = 12.4%, מכיוון שהוא נחשב למעסיק ולעובד כאחד. המס לביטוח לאומי מוחל רק על ההכנסה העצמאית הראשונה שהועמדו על 128, 400 דולר, עבור מס מקסימלי של 15, 921.60 $ (נכון לשנת 2018).
שיעור המס של Medicare הוא 2.9%. שיעור המס הכולל על עבודה עצמית הוא, אם כן, 12.4% + 2.9% = 15.3% (נכון לשנת 2018). אז, עצמאי עם הכנסה נטו של 128, 400 $ בדיוק בשנת 2018 יצטרך לשלם מיסים של 19, 645.20 $ = 128, 400 $ X 0.153. עם זאת, רווחים מעל 200, 000 $ (250, 000 $ עבור זוגות נשואים המגישים במשותף) כפופים למס נוסף של Medicare בשיעור של 0.9%. המרכיב לביטוח לאומי במיסוי העסקה העצמית מסתיים ברגע שההכנסה נטו מגיעה לשש המספרים הנמוכים, אך כל ההכנסה נטו חייבת במס Medicare. עצמאים חייבים לשלם מס עבודה עצמי כתנאי לקבלת תגמולי ביטוח לאומי עם הפרישה.
מס לעבודה עצמית הוא הוצאה המופחתת ממס. בעוד שהמס מחויב ברווח העסקי של משלם המס, מס הכנסה מאפשר לו או לה לספור את המעסיק מחצית ממס העבודה העצמי, או 7.65% (מחושב כמחצית 15.3%), כניכוי עסקי לצורך חישוב המס.
אנשים בדרך כלל משלמים מס עבודה עצמי על 92.35% מהרווח הנקי שלהם ולא על 100%. לדוגמא, אייק, המנהל עסק בתחום הייעוץ בתחום משאבי אנוש, מחשב את סך הכנסותיו נטו לשנה ל -200 אלף דולר לאחר שנוכה הוצאות העסק. שיעור המס שלו לעבודה עצמית יוערך לפי 92.35% x 200, 000 $ = 184, 700 $. מכיוון שסכום זה הוא מעל המגבלה המכוסה, חשבון המס שלו יהיה 15.3% x 128, 400 $ = 19, 645.20 $. אייק יכול לתבוע ניכוי מעבר לקו בגין מחצית ממיסוי העסקה העצמית שלו, או 19, 461.60 $ ÷ 2 = 9, 730.80 $. למעשה הוא מקבל החזר בגין חלק המעסיק (6.2% ביטוח לאומי + 1.45% רפואה = 7.65%) ממס העבודה שלו.
עובדים שהם עצמאים אינם חייבים במקור ניכוי מס במקור, אך מס הכנסה מחייב את משלמי המסים לשלם תשלומי מס מוערכים רבעוניים בכדי לכסות את חובתם למס עצמי. עצמאים שמרוויחים פחות מ -400 דולר מעבודה עצמית אינם צריכים לשלם מס.
מס על עבודה עצמית מחושב ומדווח על טופס מס הכנסה 1040 של מס הכנסה.
