מהו פרסום מס הכנסה 939?
פרסום שירות הפדיון הפנימי 939, כלל כללי לפנסיה וקצבאות, המכונה גם פרסום מס הכנסה 939, הוא מסמך שפרסם מס הכנסה המספק הנחיות כיצד הנישומים מתמודדים עם הכנסות מפנסיה וקצבה באמצעות הכלל.
הבנת פרסום מס הכנסה 939
פרסום מס הכנסה 939 מסביר שיטה אחת למיסוי הכנסות מפנסיה וקצבה. מס הכנסה מפרק הכנסה חודשית מפנסיה וקצבאות לשני חלקים: חלק פטור ממס המורכב מהכסף שתרם הפרט, וחלק חייבים במס המייצג את התשואה החיובית על ההשקעה. הכלל הכללי, המפורט בפרסום מס הכנסה 939, הוא אחת משתי שיטות המשמשות לחישוב החלק הפטור ממס של קצבה או קצבה. השיטה הנוספת היא השיטה המפשטת, המכוסה בפרסום מס הכנסה 575.
בשנת 2013 החלה מס הכנסה להתייחס לתשלומים מקצבה במסגרת תוכנית לא מוסמכת כהכנסה השקעה נטו. שינוי זה אומר שמשלמי המסים צריכים להשתמש בטופס 8960, מס הכנסה מהשקעה נטו - אחוזות יחידים ונאמנויות כדי לקבוע את מס ההכנסה נטו שלהם.
מי צריך להשתמש בפרסום מס הכנסה 939
על נישומים להשתמש בכלל הכללי אם הם מקבלים הכנסה מתכנית לא מוסמכת, או מתכנית שאינה עומדת בדרישות קוד הפדיון כדי לקבל את הטבות המס של תוכנית מוסמכת. תוכנית לא מוסמכת יכולה לכלול תכנית עובדים שאינה מוסמכת או קצבה פרטית או מסחרית. הכלל חל גם על תכניות מוסמכות אם תאריך התחלת הקצבה נופל בין 1 ביולי 1986 ל- 19 בנובמבר 1996, והנישום אינו זכאי לשיטה המפשטת או לא בחר בה. פרסום מס הכנסה 939 כולל כמה תרחישים נוספים בהם הכלל עשוי לחול על תוכניות מוסמכות. על נישומים להשתמש בשיטה המפשטת במקום הכלל אם יש להם תוכניות מוסמכות הכוללות תוכניות עובדים מוסמכות, קצבה לעובדים מוסמכים וקצבה או חוזים מוגנים במס.
נושאים שלא עוסקים בפרסום מס הכנסה 939
פרסום מס הכנסה 939 אינו מכסה הכנסות מביטוח חיים או מחשבונות פרישה פרטיים, המכונים גם IRAs, ואינו מספק מידע ספציפי כיצד להשתמש בשיטה המפשטת. פרסום מס הכנסה 575, אשר מכסה את השיטה המפשטת, כולל מידע על סכומים שהתקבלו מתכנית קצבה או קצבה מוסמכת שאינם תקופתיים, כגון גלגולים, חלוקות חד פעמיות אשר מטופלים כרווחי הון וחלוקה מוקדמת או עודפת.
מס הכנסה ממליץ להתייעץ עם פרסומים אחרים לקבלת תובנות נוספות כיצד לטפל בהכנסה לפנסיה לצורכי מס. כמה מפרסומי מס הכנסה המוצעים כוללים פרסום מס הכנסה 524 אשראי לקשישים או נכים, פרסום מס הכנסה 571 תכניות קצבה מוגנת מס (403 (ב) תוכניות) ו- IRS פרסום 590 הסדרי פרישה פרטיים.
