אם זה חל עליכם, המשך לקרוא כדי לגלות כיצד כללים אלה עובדים וכיצד הם עשויים להיות מיושמים על מצבך.
קביעת המוטב המיועד
באופן כללי, אם יש יותר ממוטב אחד המיועד לחשבון פרישה, תוחלת החיים של הנהנה הוותיק ביותר משמשת לקביעת חלוקות לאחר המוות. זה יכול להוות חיסרון עבור אדם שהוא צעיר משמעותית מהנהנים האחרים, או עבור אדם שהוא אחד המוטבים המרובים, כאשר שאר המוטבים הם ישויות, כמו צדקה.
ניתן לעקוף את החיסרון הזה אם, לפני 30 בספטמבר בשנה שלאחר מותו של בעל חשבון הפרישה, הנהנים המבוגרים ו / או הלא אנשים נוקטים אחת מהפעולות הבאות:
- קח חלוקה מלאה של חלקם מהנכסים שעברו בירושה. ויתור באופן נאות מחלקם מהנכסים שעברו בירושה.
הצהרת אחריות של נכסים בירושה חייבת לעמוד בדרישות פדרליות ומדיניות מסוימות. לקבלת מידע נוסף על הצהרות ויתור, עיין בנכסי פרישה בירושה.
המוטבים שנותרו לאחר המועד האחרון של 30 בספטמבר הם היחידים שנלקחים בחשבון בעת קביעת תוחלת החיים של המוטב שניתן להשתמש בהם לחישוב חלוקות הנהלה לאחר המוות.
המחשת הכללים
הדוגמאות הבאות מדגימות את הכללים לאפשרויות ההפצה עבור מספר נהנים:
דוגמא 1: שני נהנים, האחד צדקה
ג'ון נפטר השנה בגיל 65, והנהנים ממנה ה- IRA שלו - המוערך במיליון דולר - הם הצדקה האהובה עליו ובנו, טים בן ה -45. טים והעמותה נועדו לקבל 50% מכלל ה- IRA.
מכיוון שג'ון נפטר לפני תאריך ההתחלה הנדרש (RBD) ואחד המוטבים שלו הוא לא-אדם (הצדקה), יש לחלק את מיליון הדולר במלואו עד ה -31 בדצמבר של השנה החמישית שלאחרי השנה שג'ון נפטר. לו טים היה הנהנה היחיד של ה- IRA, הוא היה רשאי לעשות אחת מהפעולות הבאות:
- חלוק את הסכום בפרק זמן של חמש שנים שצוין לעיל. הרחק חלוקות לאורך תוחלת חייו. מכיוון שטים מגיע לגיל 46 בשנה הבאה, תוחלת חייו היא 37.9 שנים. (עיין במס הכנסה "טבלת תוחלת חיים יחידה" בפרסום מס הכנסה 590.)
אבל הכל לא אבוד עבור טים. יתכן שהוא עדיין יוכל להשתמש בתוחלת חייו אם הצדקה עושה אחת מהפעולות הבאות:
- מבצעת חלוקה מלאה של מחציתה עד 30 בספטמבר של השנה הבאה. מכחישה נכונה את מחציתה עד 30 בספטמבר של השנה הבאה.
טים עשוי לבקש מהצדקה לנקוט באחת מהפעולות הללו כדי שיאפשר לו ליהנות משימוש בתוחלת חייו.
דוגמא 2: בעל החשבון מת לאחר RBD
העובדות זהות בדוגמה 1 פרט לכך שג'ון נפטר בגיל 74. מכיוון שג'ון נפטר לאחר ה- RBD ואחד המוטבים העיקריים שלו הוא אדם שאינו אדם, יש לקחת את התפלגויות לאחר המוות על תוחלת החיים שנותרה של ג'ון.. חלוקות אלה צריכות להתחיל בשנה הבאה, אז תוחלת החיים הנותרת של ג'ון היא 13.4 שנים. עם זאת, טים רשאי לבצע חלוקות על תוחלת חייו של 37.9 שנים אם הצדקה נוקטת באחת מהפעולות הבאות:
- מבצעת חלוקה מלאה של מחציתה עד 30 בספטמבר של השנה הבאה. מכחישה נכונה את מחציתה עד 30 בספטמבר של השנה הבאה.
דוגמא 3: ארבעה בני משפחה כמוטבים
ג'ייק נפטר השנה בגיל 75, והותיר את שלושת ילדיו ואת בת זוגו, מרי, כמוטבי IRA. גיליהם של הילדים בשנה הבאה הם 30, 32 ו- 36. גילה של מרי בשנה הבאה הוא 60. על כל מוטב לקבל חלוקות על תוחלת החיים של מרי של 25.2 שנים.
עם זאת, הילד בן 30 עשוי להשתמש בתוחלת החיים שלו 53.3 שנים לחישוב התפלגויות לאחר המוות אם מרי והילדים הגדולים מבצעים אחת מהפעולות הבאות:
- קח חלוקה מלאה של המנות שלהם עד 30 בספטמבר של השנה הבאה. בטל את המנות באופן נאות עד 30 בספטמבר של השנה הבאה.
עם זאת, אם לא תנקוט בפעולה כלשהי על ידי 30 בספטמבר, כל מוטב רשאי להשתמש בתוחלת החיים שלו או שלה אם כל אחת ממנותיהם יוקצה לחשבונות מופרדים עד ה -31 בדצמבר של השנה הבאה.
שורה תחתונה
מצד שני, אם חלקיהם הם סכומים לא משמעותיים או שהם עמותות של עמותות שאינן משלמות מס הכנסה, יתכן שהן נוחות. לחלופין, כאשר אנשים מרובים הם נהנים, כל מוטב יכול להעביר את הסכום שלו לחשבונות נפרדים עד 31 בדצמבר של השנה שלאחר השנה בה נפטר הבעלים, ובכך לאפשר לכל נהנה להשתמש בתוחלת החיים שלו.
לבסוף, הקפידו להתייעץ עם גורם מיסים מוסמך לפני שתקבלו החלטות לגבי נכסי הפרישה שלכם, כולל אלה שתורשו.
