פנסיית עובדים מפושטת (ספטמבר)

מהי פנסיית עובדים פשוטה (SEP)?

קצבת עובדים מפושטת (SEP, או SEP IRA) היא תוכנית פרישה שמעסיק או אנשים עצמאים יכולים להקים. למעביד מותר ניכוי מס בגין תרומות הניתנות לתכנית SEP ומפרנס תרומות לכל ה- SEP IRA של כל עובד זכאי על פי שיקול דעת.

בנוסף, תחת החקיקה החדשה בנושא הגדרת כל קהילה לשיפור פרישה (SECURE), שנחקקה ב- 2 בינואר 2020, מעסיקים קטנים יקבלו זיכוי מס לקיזוז העלויות של התחלת תוכנית 401 (k) או התאמת חיסכון בהתאמה לתכנון לעובדים (פשוט) IRA מתכננת הרשמה אוטומטית מעל אשראי הסטארט-אפ שהם כבר מקבלים.

לרשות ה- IRA של SEP יש לעיתים קרובות מגבלות תרומה שנתיות גבוהות יותר מאשר IRAs רגילים. ביסודו, IP SEP יכול להיחשב ל- IRA מסורתי עם היכולת לקבל תרומות מעסיקים. אחד היתרונות העיקריים שהיא מציעה לעובדים הוא שתרומות המעסיקים מוקנות מיידית.

Takeaways מפתח

• פנסיית עובדים מפושטת (SEP, או SEP IRA) היא תוכנית פרישה שמעסיק או אנשים עצמאים יכולים להקים. IRAs של חברת SEP משמשים לרוב על ידי עסקים קטנים ועצמאים כדי לענות על צרכי החיסכון שלהם לפנסיה. מגבלות תרומה שנתיות גבוהות יותר מ- IRAs רגילים או 401 (k) שניות.

חשבון SEP: ג'סיקה פרז

כיצד פועלת פנסיית עובדים פשוטה

IRA SEP הוא אופציה אטרקטיבית עבור בעלי עסקים רבים מכיוון שהיא אינה מגיעה לרבים מעלויות ההפעלה והתפעול של רוב תוכניות הפרישה הממומנות על ידי המעסיק. מעסיקים רבים גם הקימו תוכנית SEP שתתרום לפנסיה שלהם בעצמם ברמות גבוהות יותר ממה שמאפשר ל- IRA. ארגונים קטנים מעדיפים תוכניות SEP בגלל דרישות הזכאות לתורמים, כולל גיל מינימום 21, לפחות שלוש שנות עבודה ומינימום פיצוי של 600 דולר. בנוסף, IRA SEP מאפשר למעסיקים לדלג על תרומות במהלך שנים בהן העסק לא פעיל.

חשבונות IP של SEP מטופלים כמו IRAs מסורתיים לצורכי מס ומאפשרים את אותן אפשרויות השקעה. אותם כללי העברה וגלגול החלים על IRAs מסורתיים חלים גם על IRAs SEP. כאשר מעסיק עושה תרומות לחשבונות SEP IRA, הוא מקבל ניכוי מס עבור הסכום שתרם. בנוסף, העסק אינו "נעול" לתרומה שנתית - החלטות אם לתרום וכמה יכול להשתנות בכל שנה.

המעביד אינו אחראי לקבלת החלטות השקעה. במקום זאת, נאמן ה- IRA קובע השקעות זכאיות ובעלי חשבון העובדים הבודדים מקבלים החלטות השקעה ספציפיות. הנאמן גם מפקיד תרומות, שולח דוחות שנתיים ומגיש את כל המסמכים הדרושים למס הכנסה.

התרומות לפנסיית עובדים מפושטות (SEP) מועברות מייד במאה אחוז, ובעל ה- IRA מכוון את ההשקעות. עובד כשיר (כולל בעל העסק) המשתתף בתוכנית ה- SEP של המעסיק שלו, צריך להקים IRA מסורתי אליו יפקיד המעביד תרומות SEP. ישנם מוסדות פיננסיים המחייבים את התווית IRA המסורתית כ- IP SEP לפני שהם יאפשרו לחשבון לקבל תרומות SEP. אחרים יאפשרו להפקיד את תרומות ה- SEP ל- IRA מסורתי ללא קשר אם ה- IRA מתויג כ- IP של SEP.

כללים עבור IRAs SEP

תרומות שהועברו על ידי המעסיקים אינן יכולות לעלות על פחות מ -25% מתגמול העובד, או 57, 000 $ לכל היותר לשנת 2020 (עלייה מ -56, 000 $ בשנת 2019 ו- 55, 000 $ בשנת 2018). בדומה ל- IRA המסורתי, משיכות מה- IRA של SEP בפרישה ממוסות כהכנסה רגילה. כאשר עסק הוא בעלות בלעדית, העובד / הבעלים שניהם משלמים לעצמם שכר ועשויים גם לתרום תרומת SEP, המוגבלת ל 25% מהשכר (או הרווחים) בניכוי תרומת ה- SEP. עבור שיעור תרומה מסוים CR , השיעור המופחת הוא CR / (1 + CR) ; עבור שיעור תרומה של 25%, זה מניב שיעור מופחת של 20%, כמו באמור לעיל.

מכיוון שרכב המימון לתוכנית SEP הוא IRA מסורתי, תרומות ה- SEP, לאחר שהופקדו, הופכות לנכסי IRA מסורתיים וכפופים לרבים מכללי ה- IRA המסורתיים, כולל אלה:

• כללי הפצה כללי ההשקעה כללי התרת והניכוי עבור תרומות IRA מסורתיות. אלה חלים על תרומות ה- IRA הרגילות של העובד, ולא על תרומות המעסיק של SEP. דרישות תיעוד להקמת IRA. בנוסף למסמכים הנדרשים להקמת תוכנית SEP (שנדונו בהמשך), כל IRA של SEP חייב לעמוד בדרישת התיעוד עבור IRA מסורתי.

מגבלות עבור IRAs SEP

לא כל העסקים יכולים להקים SEP IRAs, אשר נועדו בעיקר לעודד הטבות פרישה בקרב עסקים שאחרים לא היו מגדירים תוכניות בחסות מעביד. בעלי יחידים, שותפויות ותאגידים יכולים להקים חברות SEP. הכנסה גבוהה מדי יכולה להיות מגבלה - מגבלת הפיצויים הזכאים לשנת 2020 היא 285, 000 דולר (עלייה מ -280, 000 דולר בשנת 2019 ו- 275, 000 דולר בשנת 2018). בשונה מתוכניות פרישה מוסמכות - במסגרתן המשתתפים, כולל בעל העסק, רשאים ללוות עד הנחות של 50% או 50, 000 $ מהיתרה המוקנית שלהם - ל- SEP אין תכונה זו.

יתרה מזאת, סוגים מסוימים של עובדים עשויים להיות מודרים על ידי המעסיק שלהם מהשתתפות ב- IP של SEP, גם אם הם יהיו זכאים אחרת על פי כללי התוכנית. לדוגמא, ניתן להחריג עובדים המכוסים בהסכם איחוד המציעים העסקה לפיצויים. עובדים שאינם חייזרים תושבי חוץ יכולים להיות מודרים כל עוד הם אינם מקבלים שכר אמריקני או פיצוי שירותים אחר מהמעסיק.

תרומות SEP ורווחים מוחזקות ב- IP-IRA וניתן למשוך אותן בכל עת, בכפוף למגבלות הכלליות המוטלות על IRAs המסורתיים. משיכה חייבת במס בשנה שקיבלה. אם משתתף מבצע משיכה לפני גיל 59 ½, לרוב חלה מס נוסף של 10 אחוזים. תרומות SEP והרווחים עשויים להיות מועברים ללא פטור ממס לחשבון פרישה ותכניות פרישה אחרות. בסופו של דבר יש לחלק תרומות SEP ורווחים בעקבות ה- IRA ההפצות המינימליות הנדרשות.