Takeaways מפתח
- כלל DOL חדש מקל על בעלי העסקים הקטנים ופחות יקרים להציע לעובדיהם 401 (ק). בעלי עובדים עובדים שכירים גם כן זכאים להשתתף בתוכניות אלה. הכלל יוצר סוג חדש של תכנית מעבידים מרובה (MEP) קרא ARP המאפשר לחברות בענפים שונים להצטרף לפתיחת קבוצה 401 (k) אם הן נמצאות באותו אזור גיאוגרפי. חברות באותה ענף יכולות לפתוח תוכנית לא משנה היכן יש להם נוכחות פיזית.
הסברים על ARP
ARP היא סוג חדש של תכנית מעסיקים מרובים (MEP), תוכנית חיסכון לפרישה בה מעורבים שני מעסיקים או יותר לא קשורים. עד ליצירת ARPs, חברי הפרלמנט הגדירו חברים למעסיקים עם קשרים מסוימים, כמו בעלים משותפים או חברות בקבוצת סחר בענף. במובן זה, חברי פרלמנט נחשבים "סגורים". הכלל החדש מקל על מעסיקים קטנים להציע לעובדים תוכנית פרישה על ידי הרחבת הכללים כך שיכללו חברות בענפים שונים עם נוכחות פיזית באותו אזור גיאוגרפי (עיר, מחוז), אזור או מדינה) או חברות באותו ענף גם אם לא באותו אזור גיאוגרפי.
ה- DOL יצר את הכלל החדש על ידי פירוש הנחיות שלא ברורות בעבר על פי חוק ביטוח הכנסה לפנסיה של עובדים משנת 1974 (ERISA). חשוב להבין שגם עם הפרשנות החדשה, ARP הוא עדיין לא חבר פרלמנט "פתוח", שבו הדבר היחיד שיש למעסיקים משותף הוא ההשתתפות בתוכנית. (ראו את הפסקה לחוק הבטוח שלהלן בנושא חקיקה ממתינה שתאפשר חברי פרלמנט "פתוחים".)
38 מיליון
מספר העובדים מהמגזר הפרטי בארה"ב ללא תוכנית חיסכון פרישה שהוענק על ידי המעסיק.
פירוק הכלל החדש
על פי הכלל החדש של DOL, ARP יכול להיות מוצע ומנוהל על ידי קבוצת "בונא פודה" או אגודה של חברי מעסיקים, כגון לשכת המסחר, או על ידי ארגון מעסיקים מקצועי (PEO). PEOs הן חברות משאבי אנוש שלוקחות אחריות תעסוקה מסוימת לעסקים חברים. בנקים, חברות ביטוח, סוחרי מתווכים, מנהלי רשומות וחברות המספקות מוצרי תוכנית פרישה אינם רשאים להשתתף כרגע.
קבוצה בנאמנות או PEO פועלת כמעסיק יחיד עבור כל עובדי החברות החברות לצורך חסות וניהול ה- ARP. הסוג היחיד של תכניות הפרישה המותרות הן תוכניות לתרומה מוגדרת, כגון 401 (K). בנוסף לעובדים ובעלי חברות חברות, בעלי עובדים מוסמכים עצמאים יכולים גם להצטרף ל- ARP.
קבוצת בונה פיד או איגוד
כדי להיחשב כקבוצה או אגודה בנאמנות, על ארגון לפעול לטובת חברות חברות או בעלי עובדים עובדים ולהסכים להקים תוכנית הטבה. עליו לשלוט בתהליך התיקון ולתכנן את סיומו ולבצע תפקידים אחרים בשם החברים. עליו להיות בעל קשר כלכלי או אחר הדוק שאינו קשור לתכנית 401 (k) או להטבות אחרות. במילים אחרות, זה חייב להיות ארגון עסקי בנאמנות שחולק אינטרס משותף עם עסקים חברים שאינם קשורים להטבות.
בנוסף דורש ה- DOL כי חברי המעסיק בארגון יפעילו שליטה על תוכנית ההטבה, הן בצורה והן במהותה. דוגמאות לארגונים בנאמנות כוללות לשכת המסחר המקומית או ארגון או סחר מקומי אחר, ממלכתי, או לאומי, או לאומי.
ארגון מעסיקים מקצועי (PEO)
חברת PEO פועלת "לטובת חברות לקוח" כדי לספק מגוון שירותי משאבי אנוש לחברות לקוחות, לרבות ניכוי מס פדראלי, דיווח מס הכנסה פנימית (IRS), פונקציות שכר, אחריות תעסוקה ועוד. PEOs רבים מציעים כבר חברי פרלמנט. הכלל החדש של DOL מספק למעשה נמל בטוח עבור אנשי ארגון "בונא-אמון" להמשיך או להתחיל לקחת על עצמם את האחריות הלאה.
כדי להיחשב "בנאמנות", על PEO לעמוד בארבע דרישות: שהוא יבצע תפקידים תעסוקתיים משמעותיים מטעם לקוחותיו, יש לו שליטה משמעותית על ה- MEP או ARP, לוודא שלכל חברת לקוחות יש לפחות עובד אחד שמשתתף ב לתכנן ולהציע את התוכנית רק לאותם לקוחות ועובדיהם.
בעלי עובדים מוסמכים עצמאים
כלל "תפוח רע אחד" של מס הכנסה
הערת אזהרה פוטנציאלית אחת ומחסום בפני כמה מעסיקים המצטרפים ל- ARP היא כלל ה- IRS המכונה "תפוח רע אחד" (המכונה באופן רשמי כלל "התוכנית המאוחדת"), העונש את כל החברות בארגון ARP או MEP אם חברה אחת עושה טעות, כגון מסירת מידע שגוי. למרבה המזל, חריג שהוצע על ידי מס הכנסה ב- 3 ביולי 2019 יאפשר לא עבריינים בתוכנית לתבוע פטור אם התוכנית עומדת בדרישות זכאות מסוימות, מנהל התוכנית נותן הודעה והזדמנות לעבריין לנקוט בפעולה מתקנת, המנהל מיישם ספינוף אם העבריין לא נוקט בפעולה, והמנהל ממלא אחר כל בקשת מידע משירות ההכנסות הפנימיות (IRS) או התוכנית שהוטלה. לאחר יישום, הצעה זו תחול על תכניות קיימות של חברי פרלמנט, ARPs ותוכניות בחסות PEO. הערות על ההצעה אמורות להגיע ל -1 באוקטובר 2019.
חוק הביטחון
בעת ההחלטה אם להצטרף ל- ARP או להעסיק PEO על פי חוק DOL החדש, מומלץ גם לשקול חלקים רלוונטיים של חקיקה שנמצאים כעת בפני הקונגרס המכונה חוק הגדרת כל קהילה לשיפור פרישה (SECURE). חקיקה זו תרחיק הרבה יותר מכלל DOL החדש בכל הנוגע לגישה למועצות פרלמנטריות על ידי מעסיקים שאינם קשורים. זה למעשה ייצר חברי פרלמנט "פתוחים" שיאפשרו לחברות שאינן באותו אזור גיאוגרפי ואינן חלק מאותו סחר, ענף או מקצוע זהה להצטרף לאותו חברי פרלמנט. המעשה יאפשר גם לנהל את חברי ה- MEP על ידי "ספק תכניות מאוחד", כמו חברת שירותים פיננסיים.
החוק הבטוח עבר את הבית אך לא הצביעו על ידי הסנאט. התומכים מקווים כי ההצבעה תתקיים לפני סוף 2019.
מה אתה יכול לעשות עכשיו
אם אתה עובד, דבר עם המעסיק שלך על כלל DOL החדש. אל תניח שהבוס שלך יודע על זה. לבעלי עסקים קטנים יש המון בצלחתם, וגם מי שרוצה להציע תוכנית חיסכון לפרישה לעובדים לא יכול להקדיש כל רגע ערות לחקר חדשות ממשלתיות.
אם אתה מעסיק או עצמאי "בעל עובד", שקול ארגונים קיימים פוטנציאליים שאתה שייך אליהם שעשויים להיחשב כקבוצה או עמותה בנאמנות למטרות הצעת ARP. בראש הרשימה שלך אמור להיות לשכת המסחר המקומית או המדינה. קבוצות סחר ותעשייה יכולות ליצור הזדמנויות אחרות. זכור כי ארגונים מקומיים יכולים לכלול חברות או עסקים בכל ענף שהוא. קבוצות לאומיות חייבות להיות קשורות לתעשייה הספציפית שלך.
כבעלי עסק קטן (בעלי עובדים עצמאים אינם זכאים), מומלץ לשקול שכירת PEO העונה על צרכי העסק שלך ומציע ARP כחלק מהחבילה. למידע נוסף על PEOs, עיין בהנחיות האיגוד הלאומי של ארגוני מעסיקים מקצועיים (NAPEO) לבחירת PEO.
בשורה התחתונה
למרות היתרונות, ישנם סיבות לזהירות כששקלים להצטרף ל- ARP. עד שלא מיושם חריג מס הכנסה לכלל "תפוח רע אחד", החברה שלך עשויה להיענש בשל פעולותיו של חבר אגודה אחר. בעוד שחוק הביטחון לא בטוח שייעשה בחוק השנה, הוא אכן הולך רחוק יותר מה- DOL החדש ויכול להיות שווה לחכות לו. לבסוף, תוכלו לגלות אלטרנטיבות שאינן ARP באמצעות טכנולוגיה ותוכנה חדשות שעלולות להפוך את הגדרת תוכנית הפרישה שלכם לזולה פחות מכפי שאתם חושבים.
עם זאת, כלל DOL החדש מאפשר לעסקים קטנים לגשת לחבילות הטבות תחרותיות בעלות פוטנציאלית נמוכה יותר וללא הרבה מהניירות שמגיעות בדרך כלל עם מיזמים כאלה. לכל הפחות ARP עשוי להיות שווה לבחון אם זה הגיוני עבורך ועבור החברה שלך.
